企業(yè)所得稅稅負率是多少怎么算
精選回答
企業(yè)所得稅稅負率常見的計算公式有兩種：
按銷售收入算：
企業(yè)所得稅稅負率=應納所得稅額÷不含稅銷售額×100%
例如某公司2025年應納稅所得額為200萬元,，實際繳納的企業(yè)所得稅稅額為30萬元，假設該公司當年不含稅銷售收入為800萬元,，那簡易估算的企業(yè)所得稅稅負率=30÷800×100%=3.75%,。
按利潤總額算：
稅負率=實際繳納的所得稅稅額÷同期實現(xiàn)的利潤總額×100%
影響企業(yè)所得稅稅負率的因素
1. 銷售價格：銷售價格降低是企業(yè)所得稅稅負降低的主要因素之一,，如季節(jié)性淡季,、供大于求導致售價低、商業(yè)競爭激烈等,。
2. 進貨價格：進貨價格上漲,，成本上升,，利潤空間縮小，稅負率就會降低,。
3. 企業(yè)組織形式：不同的企業(yè)組織形式會導致納稅人稅負不同,。如個體工商戶和個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅；合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”原則,；公司制企業(yè)按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅,，其中非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的,，或者雖設立機構,、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,，其來源于中國境內的所得適用10%的稅率,。
4. 稅收優(yōu)惠政策：國家為鼓勵某些產(chǎn)業(yè)和項目，會給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠,。如對符合條件的小型微利企業(yè),，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。
5. 財政返還政策：政府采取先征后返(退)、即征即退等辦法向企業(yè)返還稅款,，這會影響企業(yè)的實際稅負。
6. 企業(yè)稅務架構：企業(yè)基于稅務優(yōu)化對企業(yè)經(jīng)營結構做出安排,，利用不同國家和地區(qū)間的稅法規(guī)定和稅負差異,，降低稅收成本,。
7. 稅收籌劃能力：企業(yè)通過合理的稅收籌劃，如對企業(yè)經(jīng)營,、投資等做出合理安排,，可以在合法范圍內降低稅負，但稅收籌劃涉及多方面,，具有一定風險,。
行業(yè)稅負率參考
1. 租賃業(yè)：1.50%左右
2. 專用設備制造業(yè)：2.00%左右
3. 專業(yè)技術服務業(yè)：2.50%左右
4. 專業(yè)機械制造業(yè)：2.00%左右
5. 造紙及紙制品業(yè)：1.00%左右
6. 印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷：1.00%左右
7. 飲料制造業(yè)：2.00%左右
8. 醫(yī)藥制造業(yè)：2.50%左右
9. 畜牧業(yè)：1.20%左右
10. 通用設備制造業(yè)：2.00%左右
11. 通信設備、計算機及其他電子設備制造業(yè)：2.00%左右
12. 塑料制品業(yè)：3.00%左右
13. 食品制造業(yè)：1.00%左右
14. 商務服務業(yè)：2.50%左右
15. 其他制造業(yè)(管業(yè))：3.00%左右
16. 其他制造業(yè)：1.50%左右
17. 其他建筑業(yè)：1.50%左右
18. 其他服務業(yè)：4.00%左右
19. 其他采礦業(yè)：1.00%左右
20. 皮革,、毛皮,、羽毛(絨)及其制品業(yè)：1.00%左右
21. 批發(fā)業(yè)：1.00%左右
22. 農副食品加工業(yè)：1.00%左右
23. 農、林,、牧,、漁服務業(yè)：1.10%左右
24. 木材加工及木、竹,、藤,、棕、草制品業(yè)：1.00%左右
25. 零售業(yè)：1.50%左右
26. 居民服務業(yè)：1.20%左右
27. 金屬制品業(yè)(軸瓦)：6.00%左右
28. 金屬制品業(yè)(彈簧)：3.00%左右
29. 金屬制品業(yè)：2.00%左右
30. 建筑材料制造業(yè)(水泥)：2.00%左右
31. 建筑材料制造業(yè)：3.00%左右
32. 建筑安裝業(yè)：1.50%左右
33. 家具制造業(yè)：1.50%左右
34. 計算機服務業(yè)：2.00%左右
35. 化學原料及化學制品制造業(yè)：2.00%左右
36. 工藝品及其他制造業(yè)(珍珠)：4.00%左右
37. 工藝品及其他制造業(yè)：1.50%左右
38. 廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)：1.50%左右
39. 非金屬礦物制品業(yè)：1.00%左右
40. 紡織業(yè)(襪業(yè))：1.00%左右
41. 紡織業(yè)：1.00%左右
42. 紡織服裝,、鞋,、帽制造業(yè)：1.00%左右
43. 房地產(chǎn)業(yè)：4.00%左右
44. 電氣機械及器材制造業(yè)：2.00%左右
45. 電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè)：1.50%左右
46. 道路運輸業(yè)：2.00%左右
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