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企業(yè)所得稅稅負率是多少怎么算

來源：東奧會計在線責編：姜喆 2025-05-09 14:04:27

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-05-09 14:04:27

企業(yè)所得稅稅負率是多少怎么算

企業(yè)所得稅稅負率常見的計算公式有兩種：

按銷售收入算：

企業(yè)所得稅稅負率=應(yīng)納所得稅額÷不含稅銷售額×100%

例如某公司2025年應(yīng)納稅所得額為200萬元，實際繳納的企業(yè)所得稅稅額為30萬元，假設(shè)該公司當年不含稅銷售收入為800萬元,，那簡易估算的企業(yè)所得稅稅負率=30÷800×100%=3.75%。

按利潤總額算：

稅負率=實際繳納的所得稅稅額÷同期實現(xiàn)的利潤總額×100%

影響企業(yè)所得稅稅負率的因素

1. 銷售價格：銷售價格降低是企業(yè)所得稅稅負降低的主要因素之一,，如季節(jié)性淡季、供大于求導致售價低,、商業(yè)競爭激烈等,。

2. 進貨價格：進貨價格上漲，成本上升,，利潤空間縮小，稅負率就會降低,。

3. 企業(yè)組織形式：不同的企業(yè)組織形式會導致納稅人稅負不同,。如個體工商戶和個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅；合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”原則,；公司制企業(yè)按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅,，其中非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,，或者雖設(shè)立機構(gòu),、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,，其來源于中國境內(nèi)的所得適用10%的稅率,。

4. 稅收優(yōu)惠政策：國家為鼓勵某些產(chǎn)業(yè)和項目，會給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠,。如對符合條件的小型微利企業(yè),，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

5. 財政返還政策：政府采取先征后返(退)、即征即退等辦法向企業(yè)返還稅款，這會影響企業(yè)的實際稅負,。

6. 企業(yè)稅務(wù)架構(gòu)：企業(yè)基于稅務(wù)優(yōu)化對企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)做出安排,，利用不同國家和地區(qū)間的稅法規(guī)定和稅負差異，降低稅收成本,。

7. 稅收籌劃能力：企業(yè)通過合理的稅收籌劃,，如對企業(yè)經(jīng)營、投資等做出合理安排,，可以在合法范圍內(nèi)降低稅負,，但稅收籌劃涉及多方面，具有一定風險,。

行業(yè)稅負率參考

1. 租賃業(yè)：1.50%左右

2. 專用設(shè)備制造業(yè)：2.00%左右

3. 專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)：2.50%左右

4. 專業(yè)機械制造業(yè)：2.00%左右

5. 造紙及紙制品業(yè)：1.00%左右

6. 印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷：1.00%左右

7. 飲料制造業(yè)：2.00%左右