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匯算清繳職工薪酬怎么填

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2023-12-20 14:21:02

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-05-30 10:42:37

1.在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬表時，需要在填報表單里面勾選職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表。

2.進(jìn)入職工薪酬填寫表格,，首先填寫工資薪金支出,。

賬載金額：就是會計賬目上記錄的具體金額。

3.實(shí)際發(fā)生額：就是實(shí)際發(fā)放到員工手內(nèi)的工資金額,，用具體的工資金額減去仍未發(fā)放的工資,。

4.稅收金額：稅法上允許抵扣的工資金額，通常是實(shí)際發(fā)放到員工手里的工資金額,。

5.納稅調(diào)整金額：就是賬載金額和稅收金額之間的差額,，稅收金額小于賬載金額就會形成調(diào)增額。

6.如果企業(yè)還存在福利費(fèi)支出,，則按照上述方法填寫在職工福利費(fèi)支出欄,。

①職工福利費(fèi)支出：不得超過工資的14%，其余部分形成調(diào)整,。

②職工教育經(jīng)費(fèi),，工費(fèi)經(jīng)費(fèi)支出，也需要按照賬載金額,、實(shí)際發(fā)生額,、稅收金額進(jìn)行填寫。

③職工教育經(jīng)費(fèi)：不得超過工資的8%,，超過部分形成調(diào)整,。

④工費(fèi)經(jīng)費(fèi)支出：不得超過工資的2%，超過部分形成調(diào)整,。

職工薪酬表填寫好之后,，把合計填寫在期間費(fèi)用明細(xì)表就可以了。

企業(yè)所得稅的費(fèi)用扣除比例

1.合理的工資,、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資,、薪金支出，在稅前可以100%全額扣除,。

2.職工福利費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,，不超過工資、薪金總額14%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。

3.工會經(jīng)費(fèi)：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),，不超過工資、薪金總額2%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。

4.職工教育經(jīng)費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分,，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額的60%可扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,。

6.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：對于一般企業(yè)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%,，特定行業(yè)如化妝品制造或銷售,、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)扣除比例為30%。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,。

7.公益性捐贈支出：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,。

8.企業(yè)責(zé)任保險支出：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的企業(yè)責(zé)任保險支出,，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時100%扣除,。

9.補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi),，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分,，不予扣除,。

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