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接受捐贈(zèng)收入是否要交企業(yè)所得稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：馮云旭 2023-08-03 09:26:35

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:58:20

接受捐贈(zèng)收入是否要交企業(yè)所得稅

接受捐贈(zèng)收入是否要交企業(yè)所得稅要根據(jù)捐贈(zèng)收入的來(lái)源來(lái)確定,。捐贈(zèng)人為股東，視為對(duì)企業(yè)的投入，不繳納企業(yè)所得稅。捐贈(zèng)人為股東以外的人，視為企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入,，需要繳納企業(yè)所得稅。

(一)股東對(duì)企業(yè)的捐贈(zèng)

1.稅務(wù)上：股東對(duì)企業(yè)的捐贈(zèng)視為對(duì)企業(yè)的持續(xù)投入，捐贈(zèng)額不征企業(yè)所得稅,。

2.會(huì)計(jì)上：針對(duì)股東的捐贈(zèng)，計(jì)權(quán)益類科目“資本公積—資本溢價(jià)”,。

(二)非股東對(duì)企業(yè)的捐贈(zèng)

1.稅務(wù)上：非股東對(duì)企業(yè)的捐贈(zèng)視為企業(yè)收入,，需要繳納企業(yè)所得稅。

2.會(huì)計(jì)上：非股東對(duì)企業(yè)的捐贈(zèng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”,，期末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),。

企業(yè)接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄：

接受非貨幣性捐贈(zèng)：

借：原材料等(按確認(rèn)的捐贈(zèng)貨物的價(jià)值)/固定資產(chǎn)

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

 貸：營(yíng)業(yè)外收入(按接受捐贈(zèng)的非貨幣資產(chǎn)含稅的公允價(jià)值)

接受貨幣資金捐贈(zèng)：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

 貸：營(yíng)業(yè)外收入

企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

1.我國(guó)現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%,。

2.非居民企業(yè)的所得稅稅率分為25%和20%(目前減按10%)兩種基本情況,。

(1)居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè),。

(2)非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所,，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

3.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%,。

4.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%,。

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