國際避稅地_2022年稅法二基礎(chǔ)知識點
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
國際避稅地
【所屬章節(jié)】
第三章 國際稅收
【知識點】國際避稅地
國際避稅地
國際避稅港，是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機(jī)會的國家和地區(qū),。
1.沒有所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū),，如巴哈馬、百慕大群島,、開曼群島等,。
2.征收所得稅和一般財產(chǎn)稅，但稅負(fù)較低的國家和地區(qū),，如中國澳門,、瑞士、列支敦士登,、英屬維爾京群島,。
3.所得稅課征僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)，如中國香港,、巴拿馬,、阿根廷。
4.雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū),，如愛爾蘭,、英國,、加拿大,、希臘、盧森堡和荷蘭,。
2022年2月24日,，歐盟委員會通過了《關(guān)于修訂后的歐盟稅收不合作轄區(qū)名單的結(jié)論》，其中歐盟稅收不合作轄區(qū)“黑名單”9個,，包括美屬薩摩亞,、斐濟(jì)、關(guān)島,、帕勞,、巴拿馬、薩摩亞,、特立尼達(dá)和多巴哥,、美屬維爾京群島和瓦努阿圖等；歐盟稅收不合作轄區(qū)“灰名單”擴(kuò)大到30個,，包括安圭拉,、巴巴多斯、越南等,。
歐盟各成員國可采取一項或多項防御措施,，包括稅收措施和非稅收措施,，以防止稅基侵蝕。
對“黑名單”和“灰名單”內(nèi)的納稅人,，可至少采取下述措施中的一項：加強(qiáng)交易監(jiān)控,；增加對“黑名單”國家納稅人的風(fēng)險審計；增加對利用“黑名單”國家稅收方案的納稅人的風(fēng)險審計,。
對“黑名單”內(nèi)的納稅人,，可采取下列四項措施中至少一項：不可抵扣“黑名單”司法管轄區(qū)的費用；受控外國公司規(guī)則,；預(yù)扣稅措施,；限制股東紅利的參與豁免等。（2022年新增）
注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義
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