銷項稅額_2019年《稅法一》答疑精選
來源：東奧會計在線責編：趙禹衡2019-06-11 11:20:48
2019年稅務師考試報名正在進行,，小伙伴們要趕緊報名,，然后投入緊張的學習當中去,，制定合理的學習計劃，確保每天都是充實的一天,，每天都收獲滿滿，預?？忌荚図樌?/p>
【學員提問】
銷項稅額中最后一項5.1萬元是哪來的?
【相關例題】
卷煙廠進口一輛中輕型商用客車應納車輛購置稅( )萬元,。
A.2.11
B.2.50
C.2.63
D.2.77
正確答案:D
【知識點】進口自用應稅車輛應納稅額的計算
答案解析 :
進口中輕型商用客車應納車輛購置稅=20×(1+5%)×(1+3‰)×(1+25%)/(1-5%)×10%=2.77(萬元)
此題的難點在于關稅完稅價格中要包含運輸費、保險費,，計算時不要丟項。運輸費=20×5%;保險費=(20+20×5%)×3‰;進口應稅車輛車輛購置稅的計稅依據(jù)與進口環(huán)節(jié)增值稅的計稅依據(jù)一致。
解題思路 :
【東奧答疑】
哈嘍!努力學習的小天使：
對應業(yè)務(5)：用6標準箱卷煙向某卷煙批發(fā)商換取一批生產(chǎn)資料,，合同規(guī)定，卷煙按平均價計價,，批發(fā)商提供的生產(chǎn)資料價款30萬元、增值稅5.1萬元,，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。
換出的卷煙視同銷售,，按平均價計價，銷項稅額=200元/標準條×250(1箱250條)×6×17%÷10000=5.1(萬元),。
2019年稅務師考試在11月9日,、10日進行,，同學們還有一段時間復習，這期間考生要注意積累,，希望同學們堅持學習,，成為更好的自己。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》教務專家團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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