取得運(yùn)輸企業(yè)增值稅_2019年《稅法一》答疑精選

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：趙禹衡2019-06-13 10:48:33

江無(wú)回頭浪,，人無(wú)再少年,。年華若虛度，老來(lái)恨不淺。時(shí)光容易逝,，歲月莫消遣,。碌碌而無(wú)為，生命不值錢(qián),。讓我們一起來(lái)看看今天稅務(wù)師中的《稅法一》學(xué)員提問(wèn)以及東奧答疑吧,。

【學(xué)員提問(wèn)】

支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，進(jìn)項(xiàng)稅額2000*0.11=220元,，為什么不計(jì)算

【相關(guān)例題】

甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅,、消費(fèi)稅和車(chē)輛購(gòu)置稅合計(jì)(　　)萬(wàn)元,。

A.15.53

B.14.35

C.15.6

D.14.28

正確答案:B

【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案解析 :

應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=23.75×20%=4.75(萬(wàn)元)

應(yīng)納進(jìn)口增值稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×17%=5.1(萬(wàn)元)

應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×5%=1.5(萬(wàn)元)

應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×10%=3(萬(wàn)元)

甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅,、消費(fèi)稅和車(chē)輛購(gòu)置稅合計(jì)=4.75+5.1+1.5+3=14.35(萬(wàn)元),。

【東奧答疑】

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里一定要注意哦，此時(shí)銷(xiāo)售2008年購(gòu)進(jìn)的釀酒設(shè)備,，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,，故這里屬于接受運(yùn)輸服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,，故不算2000×11%,。

【提示】2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)(除小汽車(chē)、摩托車(chē),、游艇),，購(gòu)進(jìn)時(shí)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，使用后銷(xiāo)售的,，計(jì)算的就是銷(xiāo)項(xiàng)稅額;2009年1月1日之前購(gòu)進(jìn)的，購(gòu)進(jìn)時(shí)不能抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,，使用后再銷(xiāo)售的,，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法;

2013年8月1日以后購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)、摩托車(chē),、游艇,，購(gòu)進(jìn)時(shí)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，使用后銷(xiāo)售的,，計(jì)算的就是銷(xiāo)項(xiàng)稅額;2013年8月1日之前購(gòu)進(jìn)的,，購(gòu)進(jìn)時(shí)不能抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，使用后再銷(xiāo)售,，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,。

海浪的品格，就是無(wú)數(shù)次被礁石擊碎又無(wú)數(shù)閃地?fù)湎蚪甘Ｎ覀円惨獙W(xué)習(xí)海浪的這種品格,，去為2019年稅務(wù)師考試而不斷努力,。

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》教務(wù)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦