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特定企業(yè)(交易行為)的增值稅政策_(dá)2024年稅務(wù)師稅法一章節(jié)練習(xí)

來源:東奧會計在線責(zé)編:姜喆2024-10-15 14:16:43

稅務(wù)師備考中,進(jìn)行習(xí)題練習(xí)時,,考生需要注意要保持積極的心態(tài),,遇到困難時不氣餒,相信自己能夠通過不斷練習(xí)取得進(jìn)步,。東奧會計在線在下文中已更新《稅法一》第二章第十一節(jié)練習(xí),,快來打卡學(xué)習(xí)吧!

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特定企業(yè)(交易行為)的增值稅政策_(dá)2024年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)

【內(nèi)容導(dǎo)航】特定企業(yè)(交易行為)的增值稅政策

【所屬章節(jié)】第二章:增值稅

【單選題】某建筑企業(yè)位于B市,屬于增值稅一般納稅人,20243月在A市提供建筑服務(wù),,并將部分工程服務(wù)分包,,當(dāng)月取得含稅收入350萬元,支付分包工程款120萬元,。該業(yè)務(wù)采用一般計稅方法計算增值稅,,則該企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款(  )萬元,。

A. 4.22

B. 3.80

C. 6.42

D. 6.33

【答案】A

【解析】該企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳增值稅稅款=350-120)÷(1+9%)×2%=4.22(萬元),。

【單選題】下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中,錯誤的是( ?。?。

A. 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅

B. 一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),,可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C. 一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),,適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

D. 一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),,選擇適用簡易計稅方法計稅的,,應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

【答案】D

【解析】選項D:一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),,選擇適用簡易計稅方法計稅的,,應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額,。

【單選題】20244月趙某出租其位于上海的一處住房,,一次性預(yù)收1年的租金共計114萬元,關(guān)于趙某增值稅的下列處理中,,正確的是( ?。?/span>

A. 趙某此業(yè)務(wù)應(yīng)適用3%的征收率

B. 預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的銷售額為9個月租金

C. 趙某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地申報繳納增值稅

D. 趙某取得的住房租金收入享受免征增值稅優(yōu)惠政策

【答案】D

【解析】選項AD:自202311日至20271231日,,其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn),取得的租金收入可在對應(yīng)的租期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖氩怀^10萬元的,,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。趙某作為其他個人,,在對應(yīng)租期內(nèi)分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖?/span>9.5萬元(114÷12)<10萬元,,所以可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。即使不享受免稅優(yōu)惠,,應(yīng)適用5%的征收率減按1.5%計稅,,而非適用3%征收率,選項A錯誤。選項B:預(yù)收租金在收到預(yù)收款時產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),,收取跨年租金不應(yīng)按月分?jǐn)?,?yīng)一次性計稅。選項C:其他個人出租不動產(chǎn),,在不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅,。

【多選題】甲省A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,20243月將2017年購置的廠房出售,,取得含稅收入3500萬元,。該廠房位于乙省B市,購置原價為1600萬元,。下列說法正確的有( ?。?/span>

A. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)在乙省B市預(yù)繳增值稅90.48萬元

B. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房適用一般計稅方法計稅,,在甲省A市納稅申報的計稅銷售額為1743.12萬元

C. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)在乙省B市預(yù)繳增值稅87.16萬元

D. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房,,按照5%的預(yù)征率向乙省B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

E. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房,可以選擇適用簡易計稅方法,,在甲省A市納稅申報的計稅銷售額為1809.52萬元

【答案】A,D

【解析】選項ACD:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其201651日后取得(不含自建)的不動產(chǎn),,適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額,,按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,。應(yīng)預(yù)繳稅額=(全部價款和價外費(fèi)用-不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%=3500-1600)÷(1+5%)×5%=90.48(萬元)。選項BE:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其201651日后取得的不動產(chǎn),,只能適用一般計稅方法,,在機(jī)構(gòu)所在地(甲省A市)納稅申報時以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,不扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價,。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅,,在甲省A市納稅申報的計稅銷售額=3500/1+9%=3211.01(萬元)。

【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法的,,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,,扣除受讓土地時支付的價款后的余額為銷售額,其中,,受讓土地時支付的價款包括( ?。?/span>

A. 向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B. 向其他單位支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

C. 土地前期開發(fā)費(fèi)用

D. 支付的城鎮(zhèn)土地使用稅

E. 土地出讓收益

【答案】A,B,C,E

【解析】支付的土地價款包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用,、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益,;在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計算銷售額時扣除。

注:以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊提供

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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