在稅務(wù)師備考中，進(jìn)行習(xí)題練習(xí)時,，考生需要注意要保持積極的心態(tài),，遇到困難時不氣餒，相信自己能夠通過不斷練習(xí)取得進(jìn)步,。東奧會計在線在下文中已更新《稅法一》第二章第十一節(jié)練習(xí),，快來打卡學(xué)習(xí)吧！

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【內(nèi)容導(dǎo)航】特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策

【所屬章節(jié)】第二章：增值稅

【單選題】某建筑企業(yè)位于B市，屬于增值稅一般納稅人，2024年3月在A市提供建筑服務(wù),，并將部分工程服務(wù)分包,，當(dāng)月取得含稅收入350萬元，支付分包工程款120萬元,。該業(yè)務(wù)采用一般計稅方法計算增值稅,，則該企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款（　　）萬元,。

A. 4.22

B. 3.80

C. 6.42

D. 6.33

【答案】A

【解析】該企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳增值稅稅款=（350-120）÷（1+9%）×2%=4.22（萬元）,。

【單選題】下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中，錯誤的是（　?。?。

A. 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

B. 一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C. 一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

D. 一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),，選擇適用簡易計稅方法計稅的,，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

【答案】D

【解析】選項D：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),，選擇適用簡易計稅方法計稅的,，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額,。

【單選題】2024年4月趙某出租其位于上海的一處住房,，一次性預(yù)收1年的租金共計114萬元，關(guān)于趙某增值稅的下列處理中,，正確的是（　?。?/span>

A. 趙某此業(yè)務(wù)應(yīng)適用3%的征收率

B. 預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的銷售額為9個月租金

C. 趙某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地申報繳納增值稅

D. 趙某取得的住房租金收入享受免征增值稅優(yōu)惠政策

【答案】D

【解析】選項AD：自2023年1月1日至2027年12月31日,，其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在對應(yīng)的租期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖氩怀^10萬元的,，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。趙某作為其他個人,，在對應(yīng)租期內(nèi)分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖?/span>9.5萬元（114÷12）＜10萬元,，所以可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。即使不享受免稅優(yōu)惠,，應(yīng)適用5%的征收率減按1.5%計稅,，而非適用3%征收率，選項A錯誤。選項B：預(yù)收租金在收到預(yù)收款時產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),，收取跨年租金不應(yīng)按月分?jǐn)?，?yīng)一次性計稅。選項C：其他個人出租不動產(chǎn),，在不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅,。

【多選題】甲省A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月將2017年購置的廠房出售,，取得含稅收入3500萬元,。該廠房位于乙省B市，購置原價為1600萬元,。下列說法正確的有（　?。?/span>

A. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)在乙省B市預(yù)繳增值稅90.48萬元

B. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房適用一般計稅方法計稅,，在甲省A市納稅申報的計稅銷售額為1743.12萬元

C. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)在乙省B市預(yù)繳增值稅87.16萬元

D. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房,，按照5%的預(yù)征率向乙省B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

E. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房，可以選擇適用簡易計稅方法,，在甲省A市納稅申報的計稅銷售額為1809.52萬元

【答案】A,D

【解析】選項ACD：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn),，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額,，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,。應(yīng)預(yù)繳稅額=（全部價款和價外費(fèi)用-不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價）÷（1+5%）×5%=（3500-1600）÷（1+5%）×5%=90.48（萬元）。選項BE：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn),，只能適用一般計稅方法,，在機(jī)構(gòu)所在地（甲省A市）納稅申報時以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，不扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價,。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅,，在甲省A市納稅申報的計稅銷售額=3500/（1+9%）=3211.01（萬元）。

【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法的,，以取得的全部價款和價外費(fèi)用,，扣除受讓土地時支付的價款后的余額為銷售額，其中,，受讓土地時支付的價款包括（　?。?/span>

A. 向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B. 向其他單位支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

C. 土地前期開發(fā)費(fèi)用

D. 支付的城鎮(zhèn)土地使用稅

E. 土地出讓收益

【答案】A,B,C,E

【解析】支付的土地價款包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用,、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益,；在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計算銷售額時扣除。

注：以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊提供

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