特定企業(yè)(交易行為)的增值稅政策_(dá)2024年稅務(wù)師稅法一章節(jié)練習(xí)




在稅務(wù)師備考中,,進(jìn)行習(xí)題練習(xí)時(shí),考生需要注意要保持積極的心態(tài),遇到困難時(shí)不氣餒,相信自己能夠通過(guò)不斷練習(xí)取得進(jìn)步。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中已更新《稅法一》第二章第十一節(jié)練習(xí),快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧!
■ 推薦:稅法一章節(jié)練習(xí)匯總 | 歷年試題匯總 | 考前必刷模考
【內(nèi)容導(dǎo)航】特定企業(yè)(交易行為)的增值稅政策
【所屬章節(jié)】第二章:增值稅
【單選題】某建筑企業(yè)位于B市,,屬于增值稅一般納稅人,,2024年3月在A市提供建筑服務(wù),并將部分工程服務(wù)分包,,當(dāng)月取得含稅收入350萬(wàn)元,,支付分包工程款120萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅,,則該企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款( ?。┤f(wàn)元。
A. 4.22
B. 3.80
C. 6.42
D. 6.33
【答案】A
【解析】該企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳增值稅稅款=(350-120)÷(1+9%)×2%=4.22(萬(wàn)元),。
【單選題】下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中,,錯(cuò)誤的是( ),。
A. 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
B. 一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
C. 一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額
D. 一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D:一般納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
【單選題】2024年4月趙某出租其位于上海的一處住房,,一次性預(yù)收1年的租金共計(jì)114萬(wàn)元,,關(guān)于趙某增值稅的下列處理中,正確的是( ?。?。
A. 趙某此業(yè)務(wù)應(yīng)適用3%的征收率
B. 預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的銷售額為9個(gè)月租金
C. 趙某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地申報(bào)繳納增值稅
D. 趙某取得的住房租金收入享受免征增值稅優(yōu)惠政策
【答案】D
【解析】選項(xiàng)AD:自2023年1月1日至2027年12月31日,其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn),,取得的租金收入可在對(duì)應(yīng)的租期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖氩怀^(guò)10萬(wàn)元的,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策,。趙某作為其他個(gè)人,,在對(duì)應(yīng)租期內(nèi)分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖?/span>9.5萬(wàn)元(114÷12)<10萬(wàn)元,所以可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策,。即使不享受免稅優(yōu)惠,,應(yīng)適用5%的征收率減按1.5%計(jì)稅,而非適用3%征收率,,選項(xiàng)A錯(cuò)誤,。選項(xiàng)B:預(yù)收租金在收到預(yù)收款時(shí)產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),收取跨年租金不應(yīng)按月分?jǐn)?,?yīng)一次性計(jì)稅,。選項(xiàng)C:其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅,。
【多選題】甲省A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,,2024年3月將2017年購(gòu)置的廠房出售,取得含稅收入3500萬(wàn)元,。該廠房位于乙省B市,,購(gòu)置原價(jià)為1600萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的有( ?。?。
A. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)在乙省B市預(yù)繳增值稅90.48萬(wàn)元
B. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,在甲省A市納稅申報(bào)的計(jì)稅銷售額為1743.12萬(wàn)元
C. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)在乙省B市預(yù)繳增值稅87.16萬(wàn)元
D. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房,,按照5%的預(yù)征率向乙省B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款
E. 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房,,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,在甲省A市納稅申報(bào)的計(jì)稅銷售額為1809.52萬(wàn)元
【答案】A,D
【解析】選項(xiàng)ACD:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),,適用一般計(jì)稅方法,,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額,按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,。應(yīng)預(yù)繳稅額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5%=(3500-1600)÷(1+5%)×5%=90.48(萬(wàn)元),。選項(xiàng)BE:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),,只能適用一般計(jì)稅方法,在機(jī)構(gòu)所在地(甲省A市)納稅申報(bào)時(shí)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,,不扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià),。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,在甲省A市納稅申報(bào)的計(jì)稅銷售額=3500/(1+9%)=3211.01(萬(wàn)元),。
【多選題】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的,,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)支付的價(jià)款后的余額為銷售額,,其中,,受讓土地時(shí)支付的價(jià)款包括( ),。
A. 向政府部門(mén)支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)
B. 向其他單位支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用
C. 土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用
D. 支付的城鎮(zhèn)土地使用稅
E. 土地出讓收益
【答案】A,B,C,E
【解析】支付的土地價(jià)款包括土地受讓人向政府部門(mén)支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用,、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益;在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除,。
注:以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
精選推薦
報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問(wèn)題 立即提問(wèn)
