出口環(huán)節(jié)增值稅政策_2024年稅務師《稅法一》章節(jié)練習




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【內(nèi)容導航】出口環(huán)節(jié)增值稅政策
【所屬章節(jié)】第二章:增值稅
【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權)為增值稅一般納稅人,2024年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批,,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款810萬元,、增值稅稅額105.3萬元,;當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元,出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元,。已知,,適用的增值稅稅率為13%,出口退稅率為9%,,月初無留抵稅額,。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中,說法正確的是( ?。?。
A. 應退增值稅62.1萬元,免抵增值稅額為23.7萬元
B. 應退增值稅58.2萬元,免抵增值稅額為0
C. 應退增值稅62.1萬元,,免抵增值稅額為0
D. 應退增值稅58.2萬元,,免抵增值稅額為3.9萬元
【答案】D
【解析】當期不得免征和抵扣稅額=690×(13%-9%)=27.6(萬元),當期應納增值稅=150×13%-(105.3-27.6)=-58.2(萬元),,當期免抵退稅額=690×9%=62.1(萬元),,62.1萬元>58.2萬元,則應退稅額為58.2萬元,,免抵稅額=62.1-58.2=3.9(萬元),。
【單選題】甲外貿(mào)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2024年4月從生產(chǎn)企業(yè)購進紡織品,,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款4萬元,,增值稅稅額0.52萬元;當月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣,。已知紡織品的增值稅退稅率為9%,,甲外貿(mào)企業(yè)出口紡織品應退的增值稅為( )萬元,。
A. 0.36
B. 0.52
C. 0.54
D. 0.78
【答案】A
【解析】甲外貿(mào)企業(yè)出口紡織品應退的增值稅=4×9%=0.36(萬元),。
【單選題】對自2023年1月30日起( )內(nèi)在跨境電子商務海關監(jiān)管代碼(1210,、9610,、9710、9810)項下申報出口,,因滯銷,、退貨原因,自出口之日起( ?。﹥?nèi)原狀退運進境的商品(不含食品),,免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅,。
A. 1年,;3個月
B. 3年;6個月
C. 1年,;6個月
D. 3年,;3個月
【答案】C
【解析】無
【多選題】下列關于境外旅客購物離境退稅的有關規(guī)定中,表述正確的有( ?。?。
A. 適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為11%
B. 離境日距退稅物品購買日超過60天的,,不得申請退稅
C. 退稅幣種為美元
D. 退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品不辦理退稅
E. 適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,,退稅率為8%
【答案】A,D,E
【解析】選項B:離境日距退稅物品購買日超過90天的,,不得申請退稅。選項C:退稅幣種為人民幣,。
【多選題】下列情形中,,適用增值稅免稅不退稅政策的有( ),。
A. 出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務
B. 非出口企業(yè)委托出口的貨物
C. 非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物
D. 出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品
E. 來料加工復出口的貨物
【答案】B,C,E
【解析】選項A:適用增值稅免稅并退稅政策,。選項D:適用增值稅征稅政策。
注:以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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