出口環(huán)節(jié)增值稅政策_2024年稅務師《稅法一》章節(jié)練習

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-15 14:27:33

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出口環(huán)節(jié)增值稅政策_2024年稅務師《稅法一》章節(jié)練習

【內(nèi)容導航】出口環(huán)節(jié)增值稅政策

【所屬章節(jié)】第二章：增值稅

【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2024年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批,，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元,、增值稅稅額105.3萬元,；當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元,。已知,，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%,，月初無留抵稅額,。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（　?。?。

A. 應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B. 應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C. 應退增值稅62.1萬元,，免抵增值稅額為0

D. 應退增值稅58.2萬元,，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】D

【解析】當期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-9%）=27.6（萬元），當期應納增值稅=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（萬元）,，當期免抵退稅額=690×9%=62.1（萬元）,，62.1萬元＞58.2萬元，則應退稅額為58.2萬元,，免抵稅額=62.1-58.2=3.9（萬元）,。

【單選題】甲外貿(mào)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2024年4月從生產(chǎn)企業(yè)購進紡織品,，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款4萬元,，增值稅稅額0.52萬元；當月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣,。已知紡織品的增值稅退稅率為9%,，甲外貿(mào)企業(yè)出口紡織品應退的增值稅為（　　）萬元,。

A. 0.36

B. 0.52

C. 0.54

D. 0.78

【答案】A

【解析】甲外貿(mào)企業(yè)出口紡織品應退的增值稅=4×9%=0.36（萬元）,。

【單選題】對自2023年1月30日起（　　）內(nèi)在跨境電子商務海關監(jiān)管代碼（1210,、9610,、9710、9810）項下申報出口,，因滯銷,、退貨原因，自出口之日起（　?。﹥?nèi)原狀退運進境的商品（不含食品）,，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅,。

A. 1年,；3個月

B. 3年；6個月

C. 1年,；6個月

D. 3年,；3個月

【答案】C

【解析】無

【多選題】下列關于境外旅客購物離境退稅的有關規(guī)定中，表述正確的有（　?。?。

A. 適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%

B. 離境日距退稅物品購買日超過60天的,，不得申請退稅

C. 退稅幣種為美元

D. 退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品不辦理退稅

E. 適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,，退稅率為8%