稅務(wù)師考試的稅法一科目中,，第二章增值稅為考試的超級(jí)重點(diǎn)章節(jié)，在歷年考試中平均分值可達(dá)60分,，通常會(huì)以單選題,、多選題、計(jì)算題,、綜合分析題全部題型進(jìn)行考察,。在今年的考試中也非常重要，考生們要打起精神,，認(rèn)真學(xué)習(xí)本章節(jié)內(nèi)容,。小編為考生們提供了章節(jié)習(xí)題，希望幫助考生們更透徹的學(xué)習(xí)本章內(nèi)容,！

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《稅法一》章節(jié)練習(xí)：第二章 增值稅（第五節(jié)~第八節(jié)）>>>

《稅法一》章節(jié)練習(xí)：第二章 增值稅（第九節(jié)~第十三節(jié)）>>>

1、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定,，下列說(shuō)法不正確的是( ),。

A、單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的,，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng),，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人

B,、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

C、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(第三方)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為增值稅納稅人

D,、境外單位在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù),，一律以購(gòu)買(mǎi)者為增值稅納稅人

2、下列服務(wù)中,，屬于增值稅生活服務(wù)的是( ),。

A、物業(yè)管理

B,、市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)

C,、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D、網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

3,、某超市為增值稅一般納稅人,，2021年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準(zhǔn)再次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價(jià)款3000元,，稅款390元;本月銷(xiāo)售貨物取得零售收入共計(jì)192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為( )元,。

A,、8310

B、8390

C,、11310

D,、8900

4、按季度申報(bào)繳納增值稅的小規(guī)模納稅人A,，在2021年4月銷(xiāo)售貨物取得收入10萬(wàn)元,，5月提供建筑服務(wù)取得收入40萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬(wàn)元,，6月銷(xiāo)售其自建的不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元,。以上金額均不含稅。則小規(guī)模納稅人A2021年第二季度應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元,。

A,、11.5

B、11.14

C,、0

D、10

1,、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策,，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )。

A,、非企業(yè)性單位,、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B,、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶,，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

C、納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn),、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額,，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

D、銷(xiāo)售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算

E,、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額，不計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷(xiāo)售額

2,、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為的表述中,，正確的有( )。

A,、以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn),，按照貸款服務(wù)繳納增值稅

B、融資性售后回租,，按照租賃服務(wù)繳納增值稅

C,、將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告,，按照不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅

D,、道路通行服務(wù)，按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

E,、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù),，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

3、下列項(xiàng)目中,，免征增值稅的有( ),。

A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

B,、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)

C,、婚姻介紹服務(wù)

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

E,、福利彩票發(fā)行收入

4,、張先生在北京有三套住房，其中一套購(gòu)于2014年2月的高檔公寓于2021年4月出售,，另一套位于學(xué)區(qū)的住房出租,，還有一套自住,，不考慮小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠政策。下列稅務(wù)處理正確的有( ),。

A,、出售的公寓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年，免征增值稅

B,、出售的公寓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年,，但非普通住宅按全額繳納增值稅

C、出售的公寓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年,，但非普通住宅按差額繳納增值稅

D,、出租的住宅按含稅租金÷(1+1.5%)×1.5%繳納增值稅

E、出租的住宅按含稅租金÷(1+5%)×1.5%繳納增值稅

單選題：

1,、正確答案： D

答案解析

選項(xiàng)D：境外單位在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù),，境外單位為增值稅納稅人，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人,。

2、正確答案： D

答案解析

選項(xiàng)A：屬于現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)(企業(yè)管理服務(wù));選項(xiàng)B：屬于現(xiàn)代服務(wù)—鑒證咨詢服務(wù)(咨詢服務(wù));選項(xiàng)C：屬于電信服務(wù)—增值電信服務(wù),。

3,、正確答案： C

答案解析

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。應(yīng)納增值稅=192100÷(1+13%)×13%-80000×13%-390=11310(元),。

4,、正確答案： D

答案解析

(1)自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的,，免征增值稅,。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受免征增值稅政策,。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的,，其銷(xiāo)售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅,。(2)小規(guī)模納稅人A2021年第二季度差額后合計(jì)銷(xiāo)售額=10+40-12+200=238(萬(wàn)元),，超過(guò)45萬(wàn)元，但是扣除200萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額,，差額后的銷(xiāo)售額=10+40-12=38(萬(wàn)元)，不超過(guò)45萬(wàn)元,，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策,。同時(shí)，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)200萬(wàn)元應(yīng)依法納稅,。(3)小規(guī)模納稅人A2021年第二季度應(yīng)繳納增值稅=200×5%=10(萬(wàn)元),。

多選題：

1、正確答案： B,、E

答案解析

選項(xiàng)B：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人,。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)E：稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷(xiāo)售額,，不計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額,。

2、正確答案： A,、C

答案解析

選項(xiàng)B：按照貸款服務(wù)繳納增值稅;選項(xiàng)D：按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅;選項(xiàng)E：按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅,。

3、正確答案： A,、C,、E

答案解析

選項(xiàng)B：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅，但從事學(xué)歷教育的學(xué)校,，不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國(guó)家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu),。選項(xiàng)D：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅;企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)照章征收增值稅。

4,、正確答案： C,、E

答案解析

北上廣深四地，個(gè)人出售購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年的非普通住宅按差額繳納增值稅,，普通住宅免稅;個(gè)人出租住宅,，按照5%的征收率減按1.5%繳納增值稅，應(yīng)納稅額=含稅租金÷(1+5%)×1.5%,。

注：以上稅務(wù)師考試《稅法一》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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