《稅法一》章節(jié)練習:第二章 增值稅(第一節(jié)~第五節(jié))




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稅務師考試的稅法一科目中,,第二章增值稅為考試的超級重點章節(jié),,在歷年考試中平均分值可達60分,,通常會以單選題,、多選題,、計算題,、綜合分析題全部題型進行考察,。在今年的考試中也非常重要,考生們要打起精神,,認真學習本章節(jié)內容,。小編為考生們提供了章節(jié)習題,希望幫助考生們更透徹的學習本章內容,!
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《稅法一》章節(jié)練習:第二章 增值稅(第九節(jié)~第十三節(jié))>>>
單項選擇題
1、關于增值稅納稅人的規(guī)定,,下列說法不正確的是( ),。
A、單位以承包方式經(jīng)營的,,承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營,,由發(fā)包人承擔法律責任的,,應以發(fā)包人為增值稅納稅人
B、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為,,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人
C,、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內部授權或者三方協(xié)議等方式,,授權集團內其他納稅人(第三方)為發(fā)包方提供建筑服務,,并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的,第三方為增值稅納稅人
D,、境外單位在境內銷售服務,,一律以購買者為增值稅納稅人
2、下列服務中,,屬于增值稅生活服務的是( ),。
A、物業(yè)管理
B,、市場調查服務
C、互聯(lián)網(wǎng)接入服務
D,、網(wǎng)絡教育服務
3,、某超市為增值稅一般納稅人,2021年5月購進貨物取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準再次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一臺,,取得增值稅專用發(fā)票,,注明價款3000元,稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計192100元,。該超市5月應繳納的增值稅為( )元,。
A、8310
B,、8390
C,、11310
D、8900
4,、按季度申報繳納增值稅的小規(guī)模納稅人A,,在2021年4月銷售貨物取得收入10萬元,5月提供建筑服務取得收入40萬元,,同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元,,6月銷售其自建的不動產(chǎn)取得收入200萬元。以上金額均不含稅,。則小規(guī)模納稅人A2021年第二季度應繳納增值稅( )萬元,。
A、11.5
B,、11.14
C,、0
D,、10
多項選擇題
1、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策,,下列關于小規(guī)模納稅人的表述中,,說法錯誤的有( )。
A,、非企業(yè)性單位,、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè),可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
B,、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶,,只能按照小規(guī)模納稅人納稅
C、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn),、轉讓不動產(chǎn)的銷售額,,不計入應稅行為年應稅銷售額
D、銷售服務有扣除項目的納稅人,,年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算
E,、稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入稅款所屬期銷售額,不計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額
2,、下列關于增值稅應稅行為的表述中,,正確的有( )。
A,、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,,按照貸款服務繳納增值稅
B、融資性售后回租,,按照租賃服務繳納增值稅
C,、將建筑物、構筑物等不動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告,,按照不動產(chǎn)租賃服務繳納增值稅
D,、道路通行服務,按照物流輔助服務繳納增值稅
E,、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務,,按照交通運輸服務繳納增值稅
3、下列項目中,,免征增值稅的有( ),。
A、學生勤工儉學提供的服務
B,、職業(yè)培訓機構提供的培訓
C,、婚姻介紹服務
D、企業(yè)轉讓著作權
E,、福利彩票發(fā)行收入
4,、張先生在北京有三套住房,,其中一套購于2014年2月的高檔公寓于2021年4月出售,另一套位于學區(qū)的住房出租,,還有一套自住,,不考慮小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠政策。下列稅務處理正確的有( ),。
A,、出售的公寓購買超過2年,免征增值稅
B,、出售的公寓購買超過2年,,但非普通住宅按全額繳納增值稅
C、出售的公寓購買超過2年,,但非普通住宅按差額繳納增值稅
D,、出租的住宅按含稅租金÷(1+1.5%)×1.5%繳納增值稅
E、出租的住宅按含稅租金÷(1+5%)×1.5%繳納增值稅
答案解析
單選題:
1,、正確答案: D
答案解析
選項D:境外單位在境內銷售服務,,境外單位為增值稅納稅人,在境內未設有經(jīng)營機構的,,購買方為增值稅扣繳義務人,。
2、正確答案: D
答案解析
選項A:屬于現(xiàn)代服務—商務輔助服務(企業(yè)管理服務);選項B:屬于現(xiàn)代服務—鑒證咨詢服務(咨詢服務);選項C:屬于電信服務—增值電信服務,。
3,、正確答案: C
答案解析
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用,,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票,,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減,。應納增值稅=192100÷(1+13%)×13%-80000×13%-390=11310(元),。
4、正確答案: D
答案解析
(1)自2021年4月1日至2022年12月31日,,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,,下同)的,,免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,,以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策,。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬元,,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,,其銷售貨物,、勞務、服務,、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。(2)小規(guī)模納稅人A2021年第二季度差額后合計銷售額=10+40-12+200=238(萬元),超過45萬元,,但是扣除200萬元不動產(chǎn)銷售額,,差額后的銷售額=10+40-12=38(萬元),不超過45萬元,,可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策,。同時,小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)200萬元應依法納稅,。(3)小規(guī)模納稅人A2021年第二季度應繳納增值稅=200×5%=10(萬元),。
多選題:
1、正確答案: B,、E
答案解析
選項B:年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人,。年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。選項E:稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額,,不計入稅款所屬期銷售額,。
2、正確答案: A,、C
答案解析
選項B:按照貸款服務繳納增值稅;選項D:按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅;選項E:按照有形動產(chǎn)租賃服務繳納增值稅,。
3、正確答案: A,、C,、E
答案解析
選項B:從事學歷教育的學校提供的教育服務免征增值稅,但從事學歷教育的學校,,不包括職業(yè)培訓機構等國家不承認學歷的教育機構,。選項D:個人轉讓著作權免征增值稅;企業(yè)轉讓著作權照章征收增值稅。
4,、正確答案: C,、E
答案解析
北上廣深四地,個人出售購買超過2年的非普通住宅按差額繳納增值稅,,普通住宅免稅;個人出租住宅,,按照5%的征收率減按1.5%繳納增值稅,應納稅額=含稅租金÷(1+5%)×1.5%,。
Tips
考生請記住,,關于參考答案一定要慎用,避免對答案產(chǎn)生依賴,。
當考生一邊做題一邊看答案,,那么考生們在做題過程中就會漸漸浮躁,,逐漸失去了自我思考的能力,看到答案和解析就會給考生一種懂了和會了的錯覺,。
所以一定要在充分思考過后,,還是沒有弄清楚,再去參考答案及解析,。
注:以上稅務師考試《稅法一》章節(jié)習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供
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