《稅法一》章節(jié)練習(xí):第二章 增值稅(第九節(jié)~第十三節(jié))




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《稅法一》章節(jié)練習(xí):第二章 增值稅(第一節(jié)~第五節(jié))>>>
《稅法一》章節(jié)練習(xí):第二章 增值稅(第五節(jié)~第八節(jié))>>>
單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說(shuō)法中,,錯(cuò)誤的是( ),。
A、出租2016年5月1日后取得的,、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),,應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款
B、銷售2016年5月1日后外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn),,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額,,按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售其2016年4月30日前開(kāi)工的老項(xiàng)目,,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳稅款
D,、跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款
2,、A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年3月轉(zhuǎn)讓6年前購(gòu)置的辦公樓,,取得含稅銷售收入1600萬(wàn)元,,該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元,購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元,A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,,2021年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元,。
A、76.19
B,、18.02
C,、11.90
D、19.05
3,、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人,,2021年5月將位于B市的一處辦公用房(系2017年1月取得)出租,收取含稅月租金40000元,,則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅( )元,。
A、733.94
B,、1904.76
C,、1100.92
D、1834.86
多項(xiàng)選擇題
1,、下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定,,表述正確的有( )。
A,、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
B,、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅
C、個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)出租住房,,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
D,、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
E,、其他個(gè)人出租住房,,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
2、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策,,下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說(shuō)法正確的有( ),。
A、向消費(fèi)者銷售機(jī)動(dòng)車,,銷售方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;其他銷售機(jī)動(dòng)車行為,,銷售方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
B、客戶通行經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路,,由經(jīng)營(yíng)管理者開(kāi)具不征稅發(fā)票,,不可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣
C,、客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi),可由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具征稅發(fā)票,,可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣
D,、客戶通行政府還貸公路,由經(jīng)營(yíng)管理者開(kāi)具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)
E,、納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí),,既可以開(kāi)具電子專票,也可以開(kāi)具紙質(zhì)專票,。受票方索取紙質(zhì)專票的,,開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專票
3、下列選項(xiàng)中,,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有( ),。
A、房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋
B,、某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)
C,、納稅人銷售舊貨
D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)
E,、某運(yùn)輸公司為企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)
答案解析
單選題:
1、正確答案: C
答案解析
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目,,選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,,應(yīng)以取得的預(yù)收款,按照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款,。
2,、正確答案: D
答案解析
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅=(1600-1200)÷(1+5%)×5%=19.05(萬(wàn)元),。
3,、正確答案: C
答案解析
甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳出租辦公用房的稅款=40000÷(1+9%)×3%=1100.92(元)。
多選題:
1,、正確答案: A,B,C,E
答案解析
其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
2,、正確答案: A,D,E
答案解析
選項(xiàng)B:客戶通行經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路,,由經(jīng)營(yíng)管理者開(kāi)具征稅發(fā)票,可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣,。選項(xiàng)C:客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi),,可由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具不征稅發(fā)票,不可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣
3、正確答案: A,B,C,D
答案解析
應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人(選項(xiàng)AB)的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定(選項(xiàng)D)的,,除另有規(guī)定外,,都是不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。選項(xiàng)C:納稅人銷售舊貨,,按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
Tips
考生請(qǐng)記住,,關(guān)于參考答案一定要慎用,,避免對(duì)答案產(chǎn)生依賴。
當(dāng)考生一邊做題一邊看答案,,那么考生們?cè)谧鲱}過(guò)程中就會(huì)漸漸浮躁,,逐漸失去了自我思考的能力,看到答案和解析就會(huì)給考生一種懂了和會(huì)了的錯(cuò)覺(jué),。
所以一定要在充分思考過(guò)后,,還是沒(méi)有弄清楚,再去參考答案及解析,。
注:以上稅務(wù)師考試《稅法一》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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