《稅法一》思維導(dǎo)圖：第二章 增值稅
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稅務(wù)師考試《稅法一》科目第二章內(nèi)容為增值稅，本章是稅法一考試中最重要的章節(jié)，包含大量的知識點,，且重點,、難點、考點都比較明顯,。本章各種題型均有涉及，尤其多次與關(guān)稅,、消費稅,、城市維護建設(shè)稅等稅種混合出題,，預(yù)計本章節(jié)2021年的分值為60分左右。想了解本章節(jié)內(nèi)容框架及歷年考情,？快來看看吧,！
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題型 | 2020年 | 2019年 | 2018年 |
單項選擇題 | 30分 | 24分 | 24分 |
多項選擇題 | 20分 | 16分 | 14分 |
計算題 | 10分 | 8分 | 8分 |
綜合題 | 16分 | 10分 | 6分 |
合計 | 76分 | 58分 | 52分 |
1.對個別細節(jié)表述進行了微小的調(diào)整
2.新增納稅人受托對垃圾,、污泥、污水,、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理的具體規(guī)定
3.新增自2017年開始我國增值稅稅率的調(diào)整情況
4.新增海南離島免稅的稅收優(yōu)惠
5.新增北京2022年冬奧會和冬殘奧會,、杭州2022年亞運會和亞殘運會、三項國際綜合運動會等稅收優(yōu)惠政策
6.新增和調(diào)整了不同地區(qū)小規(guī)模納稅人減按1%征收率計稅的規(guī)定
7.新增增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策對比
8.刪除部分過時的稅收優(yōu)惠政策并對已經(jīng)到期的稅收優(yōu)惠政策進行延期調(diào)整
9.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2021年第15號新增先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策
10.新增和調(diào)整部分鐵路運輸企業(yè)匯總繳納增值稅的政策規(guī)定
11.刪除研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅的規(guī)定
12.刪除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地價款的相關(guān)規(guī)定
13.刪除小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定
14.刪除離境退稅的具體流程
15.大量刪除增值稅發(fā)票開具的基本規(guī)定
第一節(jié) 增值稅概述★
◆ 熟悉增值稅的類型
◆ 熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理
◆ 了解增值稅的計稅方法
◆ 熟悉增值稅的特點
◆ 了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展
第二節(jié) 納稅人和扣繳義務(wù)人★★
◆ 熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
◆ 熟悉增值稅納稅人的分類及依據(jù)
◆ 掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準及管理
◆ 掌握一般納稅人的登記范圍,、程序及管理
第三節(jié) 征稅范圍★★★
◆ 熟悉增值稅征稅范圍的規(guī)定
◆ 熟悉境內(nèi)銷售范圍的界定
◆ 掌握視同銷售的征稅規(guī)定
◆ 熟悉混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定
◆ 掌握特殊銷售的征稅規(guī)定
◆ 掌握不征增值稅的規(guī)定
第四節(jié) 稅率和征收率★★★
◆ 了解增值稅稅率概述
◆ 熟悉我國增值稅稅率及征收率
◆ 掌握增值稅低稅率適用范圍
◆ 熟悉零稅率的適用范圍
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠★★★
◆ 掌握法定優(yōu)惠規(guī)定
◆ 熟悉特定優(yōu)惠規(guī)定
◆ 了解臨時優(yōu)惠規(guī)定
◆ 熟悉即征即退優(yōu)惠規(guī)定
◆ 熟悉先征后退優(yōu)惠規(guī)定
◆ 熟悉扣減增值稅優(yōu)惠規(guī)定
◆ 掌握起征點規(guī)定
◆ 了解其他減免稅規(guī)定
第六節(jié) 增值稅計稅方法★★
◆ 掌握一般計稅方法
◆ 掌握簡易計稅方法
◆ 熟悉扣繳計稅方法
第七節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額計算★★★
◆ 掌握銷項稅額的一般規(guī)定
◆ 掌握特殊方式的銷售額
◆ 掌握視同銷售行為的銷售額
◆ 掌握銷售服務(wù)的銷售額
◆ 掌握銷售不動產(chǎn)的銷售額
◆ 掌握銷售金融商品的銷售額
◆ 掌握進項稅額的具體規(guī)定
◆ 掌握進項稅額的特殊規(guī)定
◆ 掌握應(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定
第八節(jié) 簡易計稅方法應(yīng)納稅額計算★★
◆ 掌握小規(guī)模納稅人簡易計稅方法
◆ 掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定
第九節(jié) 進口環(huán)節(jié)增值稅政策★★
◆ 了解進口貨物的納稅人
◆ 了解進口貨物征稅范圍
◆ 掌握進口貨物應(yīng)納稅額的計算
◆ 熟悉跨境電子商務(wù)零售進口商品的征稅
第十節(jié) 出口環(huán)節(jié)增值稅政策★★★
◆ 熟悉增值稅退免稅范圍
◆ 熟悉增值稅退(免)稅辦法
◆ 了解增值稅出口退稅率
◆ 了解增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)
◆ 掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算
◆ 了解適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務(wù)
◆ 了解增值稅征稅政策的出口貨物和勞務(wù)
◆ 熟悉境外旅客購物離境退稅政策
◆ 了解綜合保稅區(qū)增值稅試點政策
第十一節(jié) 特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策★★★
◆ 掌握轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理
◆ 掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理
◆ 掌握跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
◆ 掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理
◆ 資管產(chǎn)品增值稅的征收管理
第十二節(jié) 征收管理★★★
◆ 掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間
◆ 熟悉納稅期限
◆ 熟悉納稅地點
第十三節(jié) 增值稅發(fā)票的使用和管理★★
◆ 熟悉增值稅發(fā)票的種類
◆ 掌握增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定
◆ 了解增值稅異常扣稅憑證管理
◆ 了解發(fā)票違章處理
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稅務(wù)師考試時間為今年的11月13日,、14日,，掌握正確學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)重點，才能花費更少的時間得到更多的收貨哦,！
文章主要內(nèi)容來自稅法一名師講義及《輕松過關(guān)?一》
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，轉(zhuǎn)載請注明來源于東奧會計在線）
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