個人所得稅經(jīng)營所得匯算進(jìn)行中,！這些費(fèi)用可扣除,！
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職場陪伴一年一度的個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳進(jìn)行中,，哪些支出可以扣除,？哪些支出有扣除限額,？哪些支出不能扣除,？對于這些問題,，已經(jīng)將答案提供在正文中,，更多精彩會計(jì)實(shí)操,、稅收政策都可以到東奧會計(jì)在線實(shí)操就業(yè)頻道查看,。
1.生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人,、家庭費(fèi)用
個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中,，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用,。
分別核算,、劃分清晰：生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用可據(jù)實(shí)扣除。
費(fèi)用混用,、難以分清：40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān),，準(zhǔn)予扣除。
2.以前年度虧損
不超過5年：準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
超過5年：不得結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
3.以前年度虧損
員工：個體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的,、合理的工資薪金支出,，準(zhǔn)予扣除
個體工商戶業(yè)主：個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除
4.基本保險(xiǎn)
個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,，準(zhǔn)予扣除,。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：
1.員工：分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除,；超過部分,，不得扣除。
2.業(yè)主：當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計(jì)算基數(shù),，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除,；超過部分，不得扣除。
商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：
特殊工種從業(yè)人員：
依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),，可以扣除。
其他人員：
除上述以外,，為業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),，不得扣除。
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：
按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)：準(zhǔn)予扣除,。
5.借款費(fèi)用
個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用,，準(zhǔn)予扣除。
注意：
個體工商戶為購置,、建造固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置,、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用,，應(yīng)當(dāng)做為資產(chǎn)性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除,。
6.利息支出
向金融企業(yè)借款：利息支出準(zhǔn)予扣除,。
向非金融企業(yè)和個人借款：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除,。
7.匯兌損失
在貨幣交易中,，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失,，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資本成本部分外，準(zhǔn)予扣除,。
8.工會經(jīng)費(fèi),、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出
個體工商戶：分別在工資,、薪金總額的2%,、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,；職工教育經(jīng)費(fèi)超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
個體工商戶業(yè)主本人：以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計(jì)算基數(shù),，分別按2%,、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除,。
9.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的,，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個體工商戶的開辦費(fèi),。
10.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分：據(jù)實(shí)扣除。
超過部分：準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。
11.固定資產(chǎn)租賃費(fèi)
經(jīng)營租賃方式：按照租賃期限均勻扣除,。
融資租賃方式：按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除,。
12.捐贈支出
通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門,，用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈：
不超過其應(yīng)納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。
財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項(xiàng)目：按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
直接對受益人的捐贈：不得扣除。
13.研究開發(fā)費(fèi)用
研究開發(fā)新產(chǎn)品,、新技術(shù),、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品,、新技術(shù)而購置單臺價(jià)值在10萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)：準(zhǔn)予直接扣除,。
單臺價(jià)值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗(yàn)性裝置：按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除,。
14.開辦費(fèi)
個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費(fèi)用,，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出,，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益,、利益支出外，作為開辦費(fèi),，個體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除,，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤扣除，但一經(jīng)選定,，不得改變,。
15.勞務(wù)支出
合理的勞動保護(hù)支出：準(zhǔn)予扣除。
1.個人所得稅稅款
2.稅收滯納金
3.罰金,、罰款和被沒收財(cái)物的損失
4.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出
5.贊助支出
6.用于個人和家庭的支出
7.與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出
8.國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出
說明：因政策不斷變化,，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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