【漲知識】如何計算無法劃分的進項稅額,？手把手來教你
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職場陪伴公司是一般納稅人，本期有一筆兼營簡易計稅項目而無法劃分的進項稅額,，該怎么計算進項轉(zhuǎn)出的稅額呢,？別著急，對于無法劃分進項稅額的處理,，今天就來詳細(xì)告訴你,！更多稅務(wù)政策都可以到東奧會計在線實操就業(yè)頻道查看。
1.適用一般計稅方法的納稅人
兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目
而無法劃分不得抵扣的進項稅額
需要注意 ：
1.本公式只對不能準(zhǔn)確劃分的進項稅額進行劃分,，對能夠準(zhǔn)確劃分的進項稅額,，直接按照歸屬進行劃分;
2.按銷售額比例法進行換算是常用方法，與此同時還存在其他劃分方法(例如房地產(chǎn)企業(yè)按建設(shè)規(guī)模劃分);
3.由于月度間取得進項稅額的不均衡性,，主管稅務(wù)機關(guān)可按上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算,。
2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人
銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅,、簡易計稅方法計稅,、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)模”為依據(jù)進行劃分,。
3.一般納稅人為出口貨物提供收派服務(wù)
4.一般納稅人發(fā)生服務(wù)中止,、購貨退回或者折讓而收回的增值稅額，也應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進項稅額中扣減,。
5.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量,、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額,、數(shù)量計算)的各種返還收入,，均應(yīng)按平銷返利有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額。
最后別忘了,，當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進項稅額要對應(yīng)填報“《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細(xì))——二,、進項稅額轉(zhuǎn)出額”
政策來源于：上海稅務(wù)公眾號
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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