關(guān)于加快推進(jìn)銀行函證規(guī)范化、集約化,、數(shù)字化建設(shè)的通知
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各省,、自治區(qū),、直轄市財政廳（局），深圳市財政局,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局,，各銀保監(jiān)局，中國注冊會計師協(xié)會,、各省級注冊會計師協(xié)會,，中國銀行業(yè)協(xié)會，各政策性銀行,、大型銀行,、股份制銀行、外資銀行,，各會計師事務(wù)所：
為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）要求,，進(jìn)一步推進(jìn)銀行函證規(guī)范化、集約化,、數(shù)字化,，提升審計質(zhì)量和效率，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一,、 全面實現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化
各會計師事務(wù)所和各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱銀行）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《財政部 銀保監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財會〔2020〕12號）及《銀行函證及回函工作操作指引》（財辦會〔2020〕21號）有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證內(nèi)容,、格式和程序處理函證業(yè)務(wù),，加強(qiáng)函證過程控制，提升函證工作質(zhì)量,，實現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化,。
財政部、銀保監(jiān)會加強(qiáng)對銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化工作的要求和管理,，指導(dǎo)中國注冊會計師協(xié)會,、中國銀行業(yè)協(xié)會做好持續(xù)完善銀行函證操作指引、細(xì)化函證項目內(nèi)容和解釋口徑、及時發(fā)布問題解答,、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作,。
二、 加快推進(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化
銀行函證業(yè)務(wù)集約化要求會計師事務(wù)所和銀行集中辦理銀行函證業(yè)務(wù),，完善流程,、加強(qiáng)管控、堵塞漏洞,，確保函證信息質(zhì)量,。
（一）自2023年1月1日起，備案從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所開展上市公司年報審計業(yè)務(wù)時,，應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)上市公司銀行函證業(yè)務(wù)集約化,。即，由會計師事務(wù)所指 定處理函證的內(nèi)部專門機(jī)構(gòu)（或崗位）統(tǒng)一,、集中處理函證業(yè)務(wù),，不得由項目組或注冊會計師個人自行收發(fā)函證。其他會計師事務(wù)所和其他審計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)于2023年12月31日前實現(xiàn)銀行函證集約化,。
（二）會計師事務(wù)所在一體化管理自評時,，應(yīng)當(dāng)按照《會計師事務(wù)所一體化管理辦法》（財會〔2022〕12號）、《會計師事務(wù)所一體化管理評估指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)》（財辦會〔2022〕20號）有關(guān)要求,，對函證業(yè)務(wù)集約化情況進(jìn)行評價并在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺進(jìn)行報備,。
（三）各銀保監(jiān)局以及各政策性銀行、大型銀行,、股份制銀行,、外資銀行于2023年1月31日前將函證集中處理等工作情況報送銀保監(jiān)會法規(guī)部。銀行應(yīng)當(dāng)履行主體責(zé)任,，對照函證集中處理的有關(guān)工作要求,，對函證集中處理的落實情況和實施效果進(jìn)行評估自查。集中處理不符合監(jiān)管要求的,，銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時有效的整改,，并將評估自查和整改情況報送所屬監(jiān)管部門。
（四）會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺公示接受函證回函的事務(wù)所地址和聯(lián)系方式;實現(xiàn)函證業(yè)務(wù)集中處理的銀行應(yīng)當(dāng)通過官網(wǎng),、客戶端,、小程序或者微信公眾號等渠道公布銀行函證工作流程、回函方式（紙質(zhì)或數(shù)字化）,、受理部門,、聯(lián)系方式等信息。中國注冊會計師協(xié)會,、中國銀行業(yè)協(xié)會分別通過注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺,、中國銀行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站等渠道同步匯總公布相關(guān)信息,，以便會計師事務(wù)所、銀行查詢對接,。各銀保監(jiān)局指導(dǎo)轄內(nèi)行業(yè)自律組織配合中國銀行業(yè)協(xié)會做好轄內(nèi)法人銀行的公示信息收集,、更新和報送工作。
三,、 積極探索銀行函證業(yè)務(wù)數(shù)字化
鼓勵具備條件的會計師事務(wù)所和銀行通過銀行函證平臺（包括第三方函證平臺和銀行自建函證平臺,，下同）開展數(shù)字化函證，有效提升函證效率和效果,。
（一）銀行以數(shù)字化方式回函的,，應(yīng)當(dāng)自收到符合規(guī)定的詢證函之日起10個工作日內(nèi)完成回函。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照審計檔案相關(guān)規(guī)定妥善保存電子回函,。銀行不得向接入第三方函證平臺的會計師事務(wù)所提出開立銀行賬戶及網(wǎng)銀,、單獨與銀行進(jìn)行測試等前置條件。
（二）數(shù)字化回函與紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力。無論采取數(shù)字化或紙質(zhì)方式回函，銀行均應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部稽核,、校驗,，對回函內(nèi)容的真實性,、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，不得以任何理由、任何方式免責(zé)。銀行數(shù)字化回函內(nèi)容不能覆蓋財辦會〔2020〕21號文件規(guī)范的前13項詢證項目的,，應(yīng)當(dāng)以紙質(zhì)方式進(jìn)行輔助回函。
（三）銀行函證平臺應(yīng)當(dāng)堅持安全可控,、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,、開放兼容的原則，穩(wěn)步推動銀行函證數(shù)字化工作,。銀行函證平臺應(yīng)當(dāng)對函證數(shù)據(jù)在平臺傳輸,、存儲等環(huán)節(jié)的安全性、完整性,、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),。銀行函證平臺應(yīng)當(dāng)按照財會〔2020〕12號、財辦會〔2020〕21號文件規(guī)定的函證格式和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行功能設(shè)計,，設(shè)置統(tǒng)一,、明確、具體的規(guī)范性校驗規(guī)則,。中國注冊會計師協(xié)會對接入銀行函證平臺的會計師事務(wù)所提供身份認(rèn)證。中國銀行業(yè)協(xié)會加強(qiáng)對銀行接入第三方函證平臺的自律管理,，組織做好相關(guān)風(fēng)險點梳理及風(fēng)險評估工作,。
本通知自印發(fā)之日起施行。
請各銀保監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀保監(jiān)分局與地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。
附件：備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所名單（截至2022年12月30日）
財政部 銀保監(jiān)會
2022年12月30日
附件下載：
附件：備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所名單（截至2022年12月30日）.doc（至原文下載）
發(fā)布日期: 2023年01月09日
政策來源于：中華人民共和國財政部,，點擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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