關(guān)于加快推進(jìn)銀行函證規(guī)范化、集約化,、數(shù)字化建設(shè)的通知
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各省、自治區(qū),、直轄市財(cái)政廳（局）,，深圳市財(cái)政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局,，各銀保監(jiān)局,，中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各省級(jí)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),，中國銀行業(yè)協(xié)會(huì),，各政策性銀行、大型銀行,、股份制銀行,、外資銀行，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）要求,，進(jìn)一步推進(jìn)銀行函證規(guī)范化,、集約化、數(shù)字化,，提升審計(jì)質(zhì)量和效率,，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 全面實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱銀行）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《財(cái)政部 銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào)）及《銀行函證及回函工作操作指引》（財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào)）有關(guān)要求,，按照規(guī)范的函證內(nèi)容,、格式和程序處理函證業(yè)務(wù),，加強(qiáng)函證過程控制，提升函證工作質(zhì)量,，實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化,。
財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)加強(qiáng)對(duì)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化工作的要求和管理,，指導(dǎo)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),、中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)做好持續(xù)完善銀行函證操作指引,、細(xì)化函證項(xiàng)目內(nèi)容和解釋口徑,、及時(shí)發(fā)布問題解答、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作,。
二、 加快推進(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化
銀行函證業(yè)務(wù)集約化要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行集中辦理銀行函證業(yè)務(wù)，完善流程,、加強(qiáng)管控,、堵塞漏洞,，確保函證信息質(zhì)量,。
（一）自2023年1月1日起,，備案從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)上市公司銀行函證業(yè)務(wù)集約化,。即,，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所指 定處理函證的內(nèi)部專門機(jī)構(gòu)（或崗位）統(tǒng)一、集中處理函證業(yè)務(wù),，不得由項(xiàng)目組或注冊會(huì)計(jì)師個(gè)人自行收發(fā)函證,。其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所和其他審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)于2023年12月31日前實(shí)現(xiàn)銀行函證集約化,。
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在一體化管理自評(píng)時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2022〕12號(hào)）、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》（財(cái)辦會(huì)〔2022〕20號(hào)）有關(guān)要求,，對(duì)函證業(yè)務(wù)集約化情況進(jìn)行評(píng)價(jià)并在注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)進(jìn)行報(bào)備,。
（三）各銀保監(jiān)局以及各政策性銀行,、大型銀行,、股份制銀行,、外資銀行于2023年1月31日前將函證集中處理等工作情況報(bào)送銀保監(jiān)會(huì)法規(guī)部。銀行應(yīng)當(dāng)履行主體責(zé)任,，對(duì)照函證集中處理的有關(guān)工作要求,，對(duì)函證集中處理的落實(shí)情況和實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估自查。集中處理不符合監(jiān)管要求的,，銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)有效的整改,，并將評(píng)估自查和整改情況報(bào)送所屬監(jiān)管部門,。
（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)公示接受函證回函的事務(wù)所地址和聯(lián)系方式;實(shí)現(xiàn)函證業(yè)務(wù)集中處理的銀行應(yīng)當(dāng)通過官網(wǎng),、客戶端,、小程序或者微信公眾號(hào)等渠道公布銀行函證工作流程,、回函方式（紙質(zhì)或數(shù)字化）、受理部門,、聯(lián)系方式等信息,。中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)分別通過注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái),、中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站等渠道同步匯總公布相關(guān)信息，以便會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、銀行查詢對(duì)接。各銀保監(jiān)局指導(dǎo)轄內(nèi)行業(yè)自律組織配合中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)做好轄內(nèi)法人銀行的公示信息收集,、更新和報(bào)送工作,。
三,、 積極探索銀行函證業(yè)務(wù)數(shù)字化
鼓勵(lì)具備條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行通過銀行函證平臺(tái)（包括第三方函證平臺(tái)和銀行自建函證平臺(tái)，下同）開展數(shù)字化函證，有效提升函證效率和效果,。
（一）銀行以數(shù)字化方式回函的,，應(yīng)當(dāng)自收到符合規(guī)定的詢證函之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成回函。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案相關(guān)規(guī)定妥善保存電子回函,。銀行不得向接入第三方函證平臺(tái)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出開立銀行賬戶及網(wǎng)銀,、單獨(dú)與銀行進(jìn)行測試等前置條件。
（二）數(shù)字化回函與紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力,。無論采取數(shù)字化或紙質(zhì)方式回函,，銀行均應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部稽核、校驗(yàn),，對(duì)回函內(nèi)容的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，不得以任何理由,、任何方式免責(zé),。銀行數(shù)字化回函內(nèi)容不能覆蓋財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào)文件規(guī)范的前13項(xiàng)詢證項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)以紙質(zhì)方式進(jìn)行輔助回函,。
（三）銀行函證平臺(tái)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持安全可控,、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、開放兼容的原則,，穩(wěn)步推動(dòng)銀行函證數(shù)字化工作,。銀行函證平臺(tái)應(yīng)當(dāng)對(duì)函證數(shù)據(jù)在平臺(tái)傳輸、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)的安全性,、完整性,、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。銀行函證平臺(tái)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào),、財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào)文件規(guī)定的函證格式和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行功能設(shè)計(jì),，設(shè)置統(tǒng)一、明確,、具體的規(guī)范性校驗(yàn)規(guī)則,。中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)接入銀行函證平臺(tái)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供身份認(rèn)證。中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)對(duì)銀行接入第三方函證平臺(tái)的自律管理,，組織做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,。
本通知自印發(fā)之日起施行。
請(qǐng)各銀保監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀保監(jiān)分局與地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),。
附件：備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單（截至2022年12月30日）
財(cái)政部 銀保監(jiān)會(huì)
2022年12月30日
附件下載：
附件：備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單（截至2022年12月30日）.doc（至原文下載）
發(fā)布日期: 2023年01月09日
政策來源于：中華人民共和國財(cái)政部,，點(diǎn)擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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