企業(yè)所得稅熱點(diǎn)問題（2025年1月）

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：柳2025-02-19 11:12:14

熱門崗位

1.企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,，由于各種原因未能及時取得該成本,、費(fèi)用等有效憑證的，在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和匯算清繳時,，應(yīng)分別如何處理

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)的規(guī)定：“六,、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本,、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本,、費(fèi)用的有效憑證,，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本,、費(fèi)用的有效憑證。

七,、本公告自2011年7月1日起施行,。本公告施行以前，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)已經(jīng)按照本公告規(guī)定處理的,，不再調(diào)整;已經(jīng)處理,，但與本公告規(guī)定處理不一致的，凡涉及需要按照本公告規(guī)定調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,，應(yīng)當(dāng)在本公告施行后相應(yīng)調(diào)減2011年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額,。”

2.在企業(yè)所得稅法中,，作為免稅收入的符合條件的非營利組織收入是如何界定的

答：一,、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第八十五條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十六條第(四)項(xiàng)所稱符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入,，但國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>

二,、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號)規(guī)定：“一、非營利組織的下列收入為免稅收入：

(一)接受其他單位或者個人捐贈的收入;

(二)除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入,，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;

(三)按照省級以上民政,、財政部門規(guī)定收取的會費(fèi);

(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

(五)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入,?！?/p>

3.企業(yè)預(yù)繳申報時，是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局財政部公告2023年第11號)規(guī)定：“一,、企業(yè)7月份預(yù)繳申報第2季度(按季預(yù)繳)或6月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時,，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況,，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策,。?

對7月份預(yù)繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預(yù)繳申報或年度匯算清繳時能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的,，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況,，自主選擇在10月份預(yù)繳申報或年度匯算清繳時統(tǒng)一享受,。?

二、企業(yè)10月份預(yù)繳申報第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時,，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的,，企業(yè)可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策,。?

對10月份預(yù)繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè),，在年度匯算清繳時能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況,，自主選擇在年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。?

四,、本公告自2023年1月1日起施行,。”

政策來源于：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局,，點(diǎn)擊查看政策原文>>

說明：因政策不斷變化,，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

【財務(wù)人都在用的能力測評】：您的長短板一目了然,，快來點(diǎn)擊測評吧！

贊
+1 打印

實(shí)操就業(yè)

實(shí)操就業(yè)

企業(yè)所得稅熱點(diǎn)問題（2025年1月）

熱門問答