2022年熱點(diǎn)問題匯編（4）
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1. 問：我乘坐出租車取得了免稅的增值稅普通發(fā)票，請問現(xiàn)在是有什么免稅政策嗎,？
答：一,、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號)規(guī)定：“三,、自2022年1月1日至2022年12月31日,，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入,，免征增值稅,。公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍,，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行,。在本公告發(fā)布之前已征收入庫的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫,。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅?！?/p>
二,、 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第六項(xiàng)規(guī)定：“一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅：
1. 公共交通運(yùn)輸服務(wù)。
公共交通運(yùn)輸服務(wù),，包括輪客渡,、公交客運(yùn)、地鐵,、城市輕軌,、出租車、長途客運(yùn),、班車,。
班車，是指按固定路線,、固定時(shí)間運(yùn)營并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。
……”
2. 問：我們企業(yè)是符合增值稅加計(jì)抵減政策的，聽說該政策今年有延續(xù),，是延長到什么時(shí)候,？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號)規(guī)定：“一、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年39號)第七條和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號)規(guī)定的生產(chǎn),、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策,，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日?！?/p>
3. 問：我單位今年新購入一臺(tái)價(jià)值600萬的設(shè)備,，請問企業(yè)所得稅稅前是否可以一次性扣除？
答：根據(jù)《關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號)規(guī)定：“一,、中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備,、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的,，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除,。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具,，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年,、10年的,，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除,。
企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損,，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行,。
二,、 本公告所稱中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：
(一)信息傳輸業(yè),、建筑業(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下;
(二)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下;
(三)其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下,。
三,、 本公告所稱設(shè)備、器具,，是指除房屋,、建筑物以外的固定資產(chǎn);所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù),。
從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)?！?/p>
4. 問：我去年有取得過一筆與原工作單位解除勞動(dòng)合同的一次性補(bǔ)償收入,，在辦理個(gè)稅匯算時(shí)需要并入綜合所得嗎？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號)規(guī)定：“五,、關(guān)于解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休,、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入的政策
(一)個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi))，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,，免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表,，計(jì)算納稅,。”
因此,，在辦理個(gè)稅匯算時(shí)該項(xiàng)補(bǔ)償性收入不需要并入綜合所得,。
5. 問：我想委托任職單位幫我辦理2021年度個(gè)稅匯算，我是否口頭請單位代辦就可以了,？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第1號)規(guī)定：“六,、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
……
(二)通過任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，下同,。以下簡稱單位)代為辦理,。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理,，或者培訓(xùn),、輔導(dǎo)納稅人通過自然人電子稅務(wù)局(含手機(jī)個(gè)人所得稅APP、網(wǎng)頁端,，下同)完成年度匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅,。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2022年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn),，補(bǔ)充提供其納稅年度內(nèi)在本單位以外取得的綜合所得收入,、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料,，并對所提交信息的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé),。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算的,，單位不得代辦。”
6. 問：我去年上半年是租房的,，下半年貸款買了住房,，住房租金和住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除可以都享受嗎？
答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)規(guī)定：“第二十條 納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除,?！?/p>
7. 問：登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)可以享受“六稅兩費(fèi)”減免嗎？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第3號)第一條第二項(xiàng)規(guī)定：“登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè),，從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的,，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報(bào)前,，可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受‘六稅兩費(fèi)’減免優(yōu)惠。
登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè),，從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時(shí)符合設(shè)立時(shí)從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的,，設(shè)立當(dāng)月依照有關(guān)規(guī)定按次申報(bào)有關(guān)‘六稅兩費(fèi)’時(shí),，可申報(bào)享受‘六稅兩費(fèi)’減免優(yōu)惠。
按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人,，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日,，不得再申報(bào)享受‘六稅兩費(fèi)’減免優(yōu)惠;按次申報(bào)的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日,，不得再申報(bào)享受‘六稅兩費(fèi)’減免優(yōu)惠。
新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后,，按規(guī)定申報(bào)當(dāng)月及之前的‘六稅兩費(fèi)’的,，依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可申報(bào)享受減免優(yōu)惠。
新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報(bào)前,，已按規(guī)定申報(bào)繳納‘六稅兩費(fèi)’的,，不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進(jìn)行更正?！?/p>
8. 問：現(xiàn)在了解到我企業(yè)是符合可享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的,，但之前已全額繳納了稅款，怎么辦,？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第3號)第五條規(guī)定：“納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受‘六稅兩費(fèi)’減免優(yōu)惠的,，可依法申請抵減以后納稅期的應(yīng)納稅費(fèi)款或者申請退還?！?/p>
政策來源于：國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局,，點(diǎn)擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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