2022年熱點問題匯編（4）
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1. 問：我乘坐出租車取得了免稅的增值稅普通發(fā)票,，請問現(xiàn)在是有什么免稅政策嗎,？
答：一、根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于促進服務業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第11號)規(guī)定：“三,、自2022年1月1日至2022年12月31日,，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入,，免征增值稅。公共交通運輸服務的具體范圍,，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。在本公告發(fā)布之前已征收入庫的按上述規(guī)定應予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫,。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅,?！?/p>
二,、 根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第六項規(guī)定：“一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：
1. 公共交通運輸服務。
公共交通運輸服務,，包括輪客渡、公交客運,、地鐵,、城市輕軌,、出租車、長途客運,、班車。
班車,，是指按固定路線,、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸服務。
……”
2. 問：我們企業(yè)是符合增值稅加計抵減政策的,，聽說該政策今年有延續(xù),，是延長到什么時候？
答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于促進服務業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第11號)規(guī)定：“一,、《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年39號)第七條和《財政部 稅務總局關(guān)于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第87號)規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策,，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日,。”
3. 問：我單位今年新購入一臺價值600萬的設備,，請問企業(yè)所得稅稅前是否可以一次性扣除？
答：根據(jù)《關(guān)于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第12號)規(guī)定：“一,、中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具,，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除,。其中,，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具,，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年,、10年的,，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損,，可在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行,。
二,、 本公告所稱中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：
(一)信息傳輸業(yè),、建筑業(yè),、租賃和商務服務業(yè)：從業(yè)人員2000人以下,，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下;
(二)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下;
(三)其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。
三,、 本公告所稱設備,、器具,，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn);所稱從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù),。
從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標?！?/p>
4. 問：我去年有取得過一筆與原工作單位解除勞動合同的一次性補償收入,，在辦理個稅匯算時需要并入綜合所得嗎,？
答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規(guī)定：“五、關(guān)于解除勞動關(guān)系,、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補償收入的政策
(一)個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金,、生活補助費和其他補助費),，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,，免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得,，單獨適用綜合所得稅率表,，計算納稅,。”
因此,，在辦理個稅匯算時該項補償性收入不需要并入綜合所得,。
5. 問：我想委托任職單位幫我辦理2021年度個稅匯算,，我是否口頭請單位代辦就可以了,？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第1號)規(guī)定：“六,、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
……
(二)通過任職受雇單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位，下同,。以下簡稱單位)代為辦理。
納稅人提出代辦要求的,，單位應當代為辦理，或者培訓,、輔導納稅人通過自然人電子稅務局(含手機個人所得稅APP、網(wǎng)頁端,，下同)完成年度匯算申報和退(補)稅。
由單位代為辦理的,，納稅人應在2022年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供其納稅年度內(nèi)在本單位以外取得的綜合所得收入,、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料,，并對所提交信息的真實性、準確性,、完整性負責,。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度匯算的,，單位不得代辦?！?/p>
6. 問：我去年上半年是租房的，下半年貸款買了住房,，住房租金和住房貸款利息專項附加扣除可以都享受嗎？
答：根據(jù)《國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)規(guī)定：“第二十條 納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除,?！?/p>
7. 問：登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)可以享受“六稅兩費”減免嗎,？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2022年第3號)第一條第二項規(guī)定：“登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的,，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業(yè)申報享受‘六稅兩費’減免優(yōu)惠,。
登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時符合設立時從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的,，設立當月依照有關(guān)規(guī)定按次申報有關(guān)‘六稅兩費’時，可申報享受‘六稅兩費’減免優(yōu)惠,。
按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日,，不得再申報享受‘六稅兩費’減免優(yōu)惠;按次申報的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日,，不得再申報享受‘六稅兩費’減免優(yōu)惠。
新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后,，按規(guī)定申報當月及之前的‘六稅兩費’的，依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可申報享受減免優(yōu)惠,。
新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前,，已按規(guī)定申報繳納‘六稅兩費’的,，不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進行更正?！?/p>
8. 問：現(xiàn)在了解到我企業(yè)是符合可享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠的,，但之前已全額繳納了稅款,，怎么辦？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2022年第3號)第五條規(guī)定：“納稅人符合條件但未及時申報享受‘六稅兩費’減免優(yōu)惠的,，可依法申請抵減以后納稅期的應納稅費款或者申請退還?！?/p>
政策來源于：國家稅務總局浙江省稅務局，點擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準,。
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