出口應征稅貨物增值稅相關政策及操作
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職場陪伴根據(jù)《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》規(guī)定,，企業(yè)若存在出口應征稅貨物,，需先在“出口應征稅報關單用途確認”模塊完成出口應征稅貨物報關單的用途確認,，再辦理增值稅納稅申報業(yè)務,。
一、什么是出口應征稅貨物,？
出口應征稅貨物是指按照現(xiàn)行稅收政策規(guī)定,，在出口環(huán)節(jié)適用增值稅征稅政策的貨物，包括財政部和國家稅務總局根據(jù)國務院決定明確取消出口退（免）稅的貨物,，以及按其他規(guī)定適用出口征稅政策的貨物,。
二、如何查詢貨物是否屬于出口應征稅貨物,？
登錄電子稅務局,，在【我要查詢】-【一戶式查詢】中，點擊【出口文庫查詢】,。輸入“商品代碼”或“商品名稱”,，點擊查詢，查看出口退稅率情況,，也可結合左側類別樹選擇對應章節(jié)查找,。如退稅率為0，說明該商品已取消出口退稅,，可能是出口免稅不退稅貨物或者是出口應征稅貨物。進一步雙擊打開“商品碼詳情”彈窗,，查看“特殊商品標識”,，如“特殊商品標識”為“禁止出口或出口不退稅”的，則該商品為出口應征稅貨物,。
三,、出口應征稅貨物的增值稅計稅方法是什么,？
（一）一般納稅人出口貨物
銷項稅額 =（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率
出口貨物若已按征退稅率之差計算不得免征和抵扣稅額并已經轉入成本的，相應的稅額應轉回進項稅額,。
（二）小規(guī)模納稅人出口貨物
應納稅額 = 出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率
四,、相關操作
（一）進入功能頁面
點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【出口應征稅管理】-【出口應征稅報關單用途確認】功能菜單，跳轉至出口應征稅報關單用途確認功能界面,。
（二）用途確認操作
報關單數(shù)據(jù)展示：電子稅務局自動展示當前屬期待確認用途的全部報關單,，其中出口日期止固定為對應稅款所屬期的最末一日，出口日期起可以往前選擇
確認是否當期申報：請納稅人根據(jù)實際情況在【是否當期申報】列,，確認報關單所列貨物是否應在當期申報未開票收入,。（逐條確認）；一鍵確認功能（全部確認）：如當期報關單均需申報未開票收入,，可點擊【一鍵確認】按鈕進行一次性全部確認,；批量確認功能：如當期部分報關單需申報繳納增值稅，可勾選對應的報關單并點擊【批量確認】按鈕進行確認,。
出口貨物耗用的進料加工報稅進口料金額錄入：對于監(jiān)管方式為“進料XX”的報關單,，可根據(jù)實際情況在【出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額（CNY）】欄次填寫對應金額后，進行確認（該欄次可填寫負數(shù)）,。
當期不需申報繳納增值稅的報關單：對于當期不需申報繳納增值稅的報關單,，在【是否當期申報】列選擇“否”，彈出不申報原因填列界面,，根據(jù)實際情況選擇后點擊保存,。（1）選擇“前期已申報”選項，需填寫前期實際已申報的稅款所屬期,。（2）選擇“當期已開具發(fā)票”選項,，需填寫對應發(fā)票信息（可模板導入）。報關單與發(fā)票之間允許“一對一”和“一對多”（即一張報關單對應多張發(fā)票）,，同一張發(fā)票不得重復使用,。（3）選擇“出口代理”選項，系統(tǒng)會提示納稅人確認是否已開具代理出口貨物證明,，如納稅人未開具《代理出口貨物證明》,，可點擊【去開具】按鈕跳轉【代理出口貨物證明】模塊；如納稅人已開具《代理出口貨物證明》,，可點擊【關閉】按鈕直接保存,。（4）選擇“用于出口退稅”、“適用出口免稅”選項,，可直接保存,。（5）選擇“其他”選項，可根據(jù)實際情況錄入不申報理由。不申報理由不少于20字,。
報關單狀態(tài)查看：確認后報關單狀態(tài)由“待確認”變更為“已確認”,，點擊【查看詳情】按鈕可查看報關單確認詳情。
統(tǒng)計確認：納稅人完成報關單用途確認后,，需點擊【統(tǒng)計確認】按鈕完成出口應征稅報關單用途確認,。首次點擊【統(tǒng)計確認】按鈕時，系統(tǒng)會自動生成《出口應征稅報關單用途確認統(tǒng)計表》,。納稅人可下鉆查看已確認的報關單明細信息,。信息確認無誤后，點擊【確認統(tǒng)計】按鈕,，完成報關單用途確認,。
撤銷統(tǒng)計：納稅人完成確認統(tǒng)計后，如需更改報關單確認信息,，需先點擊【撤銷統(tǒng)計】按鈕撤銷統(tǒng)計,，回到【報關單勾選】頁面，重新進行統(tǒng)計確認流程,。已完成對應稅款所屬期增值稅申報的情況下不可撤銷統(tǒng)計,。
重新統(tǒng)計：若【報關單勾選】頁面中的報關單狀態(tài)信息發(fā)生變化，重新確認報關單用途后,，需在【統(tǒng)計確認】頁面點擊【重新生成】按鈕,，更新《出口應征稅報關單用途確認統(tǒng)計表》。信息確認無誤后,，點擊【確認統(tǒng)計】按鈕,，完成報關單用途確認
政策來源于：天津稅務公眾號
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說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準,。
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