12366熱點問題解答——2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳熱點問題

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-05-14 11:23:22

熱門崗位

企業(yè)所得稅匯算清繳工作已進(jìn)入關(guān)鍵階段,，這一法定申報程序不僅是對企業(yè)年度財務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性核驗，更是企業(yè)精準(zhǔn)適用稅收政策的重要實踐。在收入確認(rèn),、成本列支,、稅收優(yōu)惠適用等涉稅事項處理過程中,，任何環(huán)節(jié)的疏漏都可能引發(fā)潛在的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險,。本文將圍繞匯算清繳核心政策要點展開專業(yè)解析,，助力企業(yè)規(guī)范完成年度企業(yè)所得稅申報工作,，有效防控稅務(wù)風(fēng)險,。

一、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容是什么,？小型微利企業(yè)匯算清繳如何填寫企業(yè)所得稅年度申報表,？

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）規(guī)定，對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策,，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第1號）發(fā)布的申報表填表說明,，符合條件的小型微利企業(yè)按照《企業(yè)所得稅申報事項目錄》,，在主表（A1000000）第31行“減免所得稅額”中選擇對應(yīng)事項并填寫小型微利企業(yè)減免所得稅金額。

二,、小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么,？如果企業(yè)從業(yè)人數(shù)波動較大，各個時間點從業(yè)人員可能都不一致,，如何確定從業(yè)人數(shù)是不是符合小型微利企業(yè)條件,？

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）規(guī)定,，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè),。

三,、我企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)，應(yīng)該如何匯總計算判斷是否符合小型微利企業(yè)條件,？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）規(guī)定,，企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù),、資產(chǎn)總額,、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件,。

政策來源于：黑龍江稅務(wù)公眾號

25年【會計高手】系列直播課程來啦,！財務(wù)小白、實操進(jìn)階都能學(xué),！

實操技能&資格證書,！跨考雙證上崗，讓你雙向提升職場核心競爭力,！

25年實操新課搶先學(xué),，暢聽班低至￥250/期呦！

說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

贊
+1 打印