實(shí)操就業(yè)存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)需要哪些內(nèi)部控制,？
存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品,、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料或物料等,，包括各類(lèi)原材料,、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品或庫(kù)存商品等,。對(duì)大多數(shù)企業(yè)而言，存貨是極其重要的資產(chǎn),，所以在采購(gòu)環(huán)節(jié)對(duì)存貨設(shè)置有效的控制措施是非常有必要的,，下面小編就來(lái)說(shuō)說(shuō)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要點(diǎn)。
一、制定采購(gòu)計(jì)劃
采購(gòu)計(jì)劃最好由各個(gè)部門(mén)參與制定,，以確定合理的采購(gòu)數(shù)量,。由銷(xiāo)售部門(mén)估計(jì)全年銷(xiāo)售總量，倉(cāng)庫(kù)管理根據(jù)倉(cāng)庫(kù)容量限定單次最大采購(gòu)量,，采購(gòu)部門(mén)提供供應(yīng)商,、價(jià)格、數(shù)量,、折扣及運(yùn)輸費(fèi)用詳細(xì)情況,，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)上述情況計(jì)算相關(guān)數(shù)量下的存貨相關(guān)成本。
制定完成的采購(gòu)計(jì)劃必須由部門(mén)負(fù)責(zé)人逐筆進(jìn)行必要性審批,，這樣可以減少不必要的存貨采購(gòu),，節(jié)約企業(yè)成本。
二,、供應(yīng)商及信息維護(hù)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合作的供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審核,，將通過(guò)審核的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng)，形成完整的供應(yīng)商清單,，并及時(shí)對(duì)信息變更進(jìn)行更新,。對(duì)采用招投標(biāo)形式采購(gòu)的，每年必須有新的供應(yīng)商入圍,。
三,、請(qǐng)購(gòu)單
由于企業(yè)內(nèi)不少部門(mén)都可以填列請(qǐng)購(gòu)單，所以企業(yè)一般不要求請(qǐng)購(gòu)單連續(xù)編號(hào),，但是請(qǐng)購(gòu)單可以分部門(mén)連續(xù)編號(hào),。
四、訂購(gòu)單
企業(yè)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)數(shù)量編制連續(xù)編號(hào)的,、一式四聯(lián)的訂購(gòu)單,，正聯(lián)交給供應(yīng)商,，剩下的三聯(lián)分別交給驗(yàn)收部門(mén)、應(yīng)付憑單部門(mén),、請(qǐng)購(gòu)單申請(qǐng)部門(mén),。
五、驗(yàn)收商品
在驗(yàn)收采購(gòu)商品環(huán)節(jié),，應(yīng)當(dāng)由不負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員或部門(mén)來(lái)驗(yàn)收,，通常應(yīng)當(dāng)由驗(yàn)收部門(mén)或?qū)ｉT(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人員來(lái)進(jìn)行驗(yàn)收。這是因?yàn)樨?fù)責(zé)采購(gòu)的人員和供應(yīng)商打交道的時(shí)間比較長(zhǎng),，由采購(gòu)人員來(lái)負(fù)責(zé)驗(yàn)收的話(huà),，采購(gòu)人員很可能會(huì)與供應(yīng)商串通而對(duì)不合格的商品視而不見(jiàn)。
六,、入庫(kù)及儲(chǔ)存
存貨入庫(kù)后應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)管理人員填寫(xiě)入庫(kù)單,，對(duì)已驗(yàn)收商品的保管要與采購(gòu)進(jìn)行職責(zé)分離。存放商品的倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立,，限制無(wú)關(guān)人員接近,。
以上就是小編整理的存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)的部分控制要點(diǎn)，在實(shí)際管理中,，企業(yè)還需根據(jù)自身的具體情況,，融合不相容職務(wù)分離和授權(quán)審批等控制措施，設(shè)計(jì)出適合企業(yè)自身的控制制度,。
（內(nèi)容選自夏洪智老師《企業(yè)存貨內(nèi)控流程與重點(diǎn)設(shè)置》授課講義,，由東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處）
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