實(shí)務(wù)操作
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我企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè),,是增值稅一般納稅人。銷售給甲企業(yè)一批20萬元產(chǎn)品,,對(duì)方開支票付給我們這筆款項(xiàng)。根據(jù)甲企業(yè)要求,,我公司提供運(yùn)輸服務(wù),,并收取甲公司1000元運(yùn)輸費(fèi)。另外,,我公司是用自己的運(yùn)輸隊(duì)進(jìn)行運(yùn)輸?shù)�,。�?qǐng)問這時(shí)候如何進(jìn)行賬務(wù)處理,,運(yùn)輸費(fèi)算收入嗎?
【答】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規(guī)定:銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額,�,!吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定:條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi),、補(bǔ)貼,、基金、集資費(fèi),、返還利潤,、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金,、滯納金,、延期付款利息、賠償金,、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng),、包裝費(fèi),、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi),、優(yōu)質(zhì)費(fèi),、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。所以,,運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)并入銷售額中,,計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
企業(yè)的銷項(xiàng)稅額=200000x17%+1000÷(1+17%)×17%=34145.3(元)
借:銀行存款 234000
庫存現(xiàn)金 1000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 200000
其他業(yè)務(wù)收入 854.7
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34145.3
責(zé)任編輯:初曉微茫
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