東奧會計在線 會計實(shí)務(wù)頻道小編：我公司應(yīng)于2012年末向?qū)Ψ绞杖〖夹g(shù)服務(wù)收入,，但是對方尚未付款,，我公司沒有在2012年底之前給對方開具發(fā)票，請問我公司2012年是否確認(rèn)此筆收入,，并計提銷項稅額?

　　答：根據(jù)財稅[2013]37號文件附件1：《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十一條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：(一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,，為開具發(fā)票的當(dāng)天,。

　　收訖銷售款項，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項,。

　　取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天,，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天,。

　　根據(jù)上述規(guī)定,，貴公司提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)收取的款項，應(yīng)根據(jù)書面合同如何約定確定增值稅納稅義務(wù)時間,，如果合同約定付款日期為2012年末,，應(yīng)在2012年末確認(rèn)收入并計提銷項稅額;如果合同未確定付款日期的，應(yīng)稅服務(wù)完成當(dāng)天就應(yīng)該確認(rèn)收入并計提銷項稅額,。