一,、新企業(yè)所得稅匯算清繳,，是指納稅人在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi),，依照稅收法律,、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額,，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào),、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。實(shí)行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法,，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類)，不進(jìn)行匯算清繳,。

　　二,、A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：

　　1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬,，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬;

　　2,、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

　　3,、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

　　4,、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭(zhēng)取提取并繳納;

　　5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

　　6,、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額,。

　　7,、特別注意：企業(yè)所得稅匯算清繳所說(shuō)的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的,，在會(huì)計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理,，只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅,，不影響企業(yè)的稅前利潤(rùn),。