現金日記賬通常是根據審核后的現金收款,、付款憑證逐日逐筆按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序進行登記的,，現金日記賬一般采用訂本式賬簿(見表1),。

　　現金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿,。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證,，如現金收款、現金付款,，銀行付款(提現業(yè)務)憑證,，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額,。

　　登記現金日記賬時,，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄日的填寫方法：

　　(1)日期,�,！叭掌凇睓谥刑钊氲膽獮閾�以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記,，因此,，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經濟業(yè)務的日期,，也不是實際登記該賬簿的日期,。

　　(2)憑證編號�,！皯{證字號”欄中應填人據以登賬的會計憑證類型及編號,。如企業(yè)采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時,，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”,。

　　(3)摘要,。“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業(yè)務的內容,，力求簡明扼要,。

　　(4)對應科目�,！皩�應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目,，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,，應注意以下三點：

　　1)對應科目只填總賬科目，不需填明細科目。

　　2)當對應科目有多個時,，應填入主要對應科目,，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和“應交稅費”,，此時可在對應科目欄中填人“主營業(yè)務收入”,，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行,。

表1

　　3)當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字,。如用現金800元購買零星辦公用品,，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔,，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”,，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

　　(5)借方,、貸方,。“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入,。

　　(6)余額�,！坝囝~”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借方一本行貸方”公式計算填入,。

　　正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此,，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向,，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中,，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額,，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額,。