一,、本科目核算企業(yè)(銀行)吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款,，包括單位存款(企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān),、社會團體等),、個人存款、信用卡存款,、特種存款,、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。

　　二,、本科目可按存款類別及存款單位,，分別“本金”、“利息調(diào)整”等進行明細核算,。

　　三,、吸收存款的主要賬務(wù)處理。

　　(一)企業(yè)收到客戶存入的款項,，應(yīng)按實際收到的金額,，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目(本金),，如存在差額,，借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

　　(二)資產(chǎn)負債表日,，應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的存入資金的利息費用,，借記“利息支出”科目，按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息,，貸記“應(yīng)付利息”科目,，按其差額，借記或貸記本科目(利息調(diào)整),。實際利率與合同利率差異較小的,，也可以采用合同利率計算確定利息費用。

　　(三)支付的存入資金利息,，借記“應(yīng)付利息”科目,，貸記本科目。

　　支付的存款本金,，借記本科目(本金),，貸記“存放中央銀行款項”、“庫存現(xiàn)金”等科目,，按應(yīng)轉(zhuǎn)銷的利息調(diào)整金額,，貸記本科目(利息調(diào)整)，按其差額,，借記“利息支出”科目,。

　　四,、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各項存款,。