一,、本科目核算企業(yè)(銀行)辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金,。

　　二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu),，分別“面值”,、“利息調(diào)整”進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三,、貼現(xiàn)負(fù)債的主要賬務(wù)處理,。

　　(一)企業(yè)持貼現(xiàn)票據(jù)向其他金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額,，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,，按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，貸記本科目(面值)，按其差額,，借記本科目(利息調(diào)整),。

　　(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，按計(jì)算確定的利息費(fèi)用,，借記“利息支出”科目,，貸記本科目(利息調(diào)整)。

　　(三)貼現(xiàn)票據(jù)到期,，應(yīng)按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額,，借記本科目(面值)，按實(shí)際支付的金額,，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,，按其差額，借記“利息支出”科目,。存在利息調(diào)整的,，也應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　四,、本科目期末貸方余額,，反映企業(yè)辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融入的資金。