采購與付款內(nèi)部會計(jì)控制的要點(diǎn)如下：

　　(1)采購業(yè)務(wù)必須經(jīng)過請購、批準(zhǔn),、訂貨(或采購),、驗(yàn)收,、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié),。采購業(yè)務(wù)的全過程不得由一個部門完全辦理,，相關(guān)部門之間應(yīng)該相互牽制。

　　(2)計(jì)劃部門應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,，依據(jù)公司的一般授權(quán)(制度授權(quán))與特別授權(quán),，向采購部門發(fā)出采購?fù)ㄖ獑巍２少復(fù)ㄖ獑瓮瑫r應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門作為將來付款的依據(jù),。

　　(3)采購部門根據(jù)采購?fù)ㄖ獑�,，填制訂購單，訂購單�?yīng)正確填寫所需物品的名稱,、規(guī)格,、數(shù)量、價(jià)格,、時間,、廠商名稱和地址等，預(yù)先予以編號,，并經(jīng)被授權(quán)的采購員簽字,。訂購單同時應(yīng)致送倉儲部門作為將來驗(yàn)收的依據(jù)。

　　(4)物資的采購,，要盡可能與供應(yīng)公司簽訂合同,。重大合同應(yīng)提請財(cái)務(wù)部門會簽。合同一經(jīng)簽訂,，必須及時將合同副本送財(cái)務(wù)部備案,。

　　(5)批量物資采購，應(yīng)采取競價(jià)方式確定供應(yīng)商,，以保證供貨的質(zhì)量,、及時性和經(jīng)濟(jì)性;

　　(6)采購物資到達(dá)之后，采購部門要及時通知倉儲部門驗(yàn)收入庫,。倉儲部門要嚴(yán)格按訂購單上要求的名稱,、規(guī)格、數(shù)量,、質(zhì)量,、到貨時間等進(jìn)行驗(yàn)收。

　　(7)物資驗(yàn)收后,，倉儲部門應(yīng)填制驗(yàn)收單,。驗(yàn)收單應(yīng)及時送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行記賬;

　　(8)對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督與付款,，是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)采購?fù)ㄖ獑�,、采購合同,、�?yàn)收單等有效的付款文件，確認(rèn)負(fù)債或支付貨款,。在確認(rèn)負(fù)債或支付貨款之前,，應(yīng)進(jìn)行以下檢查：a.與采購有關(guān)的原始憑證(如采購?fù)ㄖ獑巍⒉少徍贤�,、訂購單,、�?yàn)收單、發(fā)票,、貨運(yùn)文件等)是否齊全,、是否合法。b.相關(guān)憑證(如合同,、驗(yàn)收單,、訂購單、發(fā)票,、貨運(yùn)文件等)的內(nèi)容是否一致;如不一致,，應(yīng)了解原因。c.是否有公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字的付款通知單,。d.其他有關(guān)人員在單證上的簽字是否齊全,。e.發(fā)票的折扣是否與合同要求相符;采購數(shù)量、價(jià)格,、加總合計(jì),、稅金的計(jì)算等是否正確。

　　(9)第十六條 除了不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)金額的采購可以支付現(xiàn)金外,，購貨款必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬,。任何部門和個人不得以任何借口，以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票支付貨款,。

　　(10)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時取得供貨商對賬單,，并定期與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對。如有差異,，應(yīng)查明原因,，及時處理。