單位的現(xiàn)金必須按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍辦理支出業(yè)務，主要包括日常經(jīng)營性零星支出(如發(fā)放工資等),、非經(jīng)營性往來支出(如職工生活借款等)以及其他支出,。出納人員進行現(xiàn)金支出管理時，應嚴格按照支出原則和有關的規(guī)章制度審核付款憑證,，按程序辦理付款手續(xù),，及時發(fā)現(xiàn)并解決有關問題，保證現(xiàn)金支出的安全,。

　　1.現(xiàn)金支出的原則

　　出納人員必須以嚴肅認真的態(tài)度處理現(xiàn)金支出業(yè)務,，因為支出一旦發(fā)生失誤,，將會給單位造成難以追補的經(jīng)濟損失。現(xiàn)金支出的原則主要包括：

　　(l)現(xiàn)金支出的合法性,。出納人員必須以內客真實,、準確、合法的付款憑證為依據(jù),，在付款前其付款手續(xù)必須完備,，有關領導已經(jīng)簽字或已審核無誤。

　　(2)現(xiàn)金支出手續(xù)的完備性,。出納人員應接規(guī)定的程序審核并辦理現(xiàn)金支付手續(xù),，做到支付憑證合法、審批手續(xù)齊全有效,、支付事項當面結清,、賬務處理正確合理。

　　(3)不得套取現(xiàn)金用于支付,。套取現(xiàn)金是指為了逃避開戶銀行對現(xiàn)金的管理,，采用不正當?shù)氖侄闻�虛作假、支出現(xiàn)金的違法行為,，主要有以下幾種形式：

　　a.編造合理用途(如差旅費,、備用金的名義)超限額支取現(xiàn)金的行為。

　　b.利用私人或其他單位的賬戶支取現(xiàn)金的行為,。

　　c.將公款轉存?zhèn)�人儲蓄的行為,。

　　d.用轉賬方式通過銀行或郵局匯兌、異地支取現(xiàn)金,。

　　e.用轉賬憑證換取現(xiàn)金。

　　f.虛報冒領工資,、獎金和津貼補助,。

　　2.現(xiàn)金支出的程序

　　出納人員辦理現(xiàn)金支出業(yè)務時，其依據(jù)主要是發(fā)票,、非經(jīng)營性收據(jù),、往來收據(jù)以及內部結算使用的工資表、借款審批單等,。出納人員應當按照原始憑證的審查要求,，仔細復核，并按規(guī)定程序辦理支出事宜,。具體程序如下：

　　(1)受理付款業(yè)務,。出納人員在取得付款依據(jù)后，應按規(guī)定進行審核,。對于出納人員直接經(jīng)辦的業(yè)務,，如現(xiàn)金匯款等,，還需要填制原始憑證并補齊手續(xù)。

　　(2)確定支付金額,。出納人員對于定期以度不定期大額現(xiàn)金支出,，都應當做到心中有數(shù)，提前準備好充足的現(xiàn)金用以支付;每天工作開始時,，應檢查現(xiàn)金余額,，不足部分應及時從開戶銀行提取;對于確實不足以全額支付的業(yè)務，應約好時間一次性支付,，不得分次支付,，避免責任不清、程序錯亂,。

　　(3)根據(jù)審核無誤的單據(jù)支付現(xiàn)金,。根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)辦理現(xiàn)金支付時，出納人員應進行復點,，并要求收款人當面點清當面確認,。如果是由收款人直接領取現(xiàn)金的，由其本人簽收;如果是他人代為領款的,，應在得到當事人的確認后,，方可由代領人簽收，并注明“×××代××領款”字樣,，以明確雙責任,。

　　(4)付款完畢后，在審核無誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章,，據(jù)以編制記賬憑證,。

　　(5)根據(jù)審核的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。