二,、加強應收賬款的措施

　　1.加強應收賬款的風險防范意識

　　企業(yè)負責人,、銷售人員和財務人員要充分認識應收賬款收不回的風險,，認識其危害性,。在確定賒銷策略時,，一定要謹慎,，科學測算各種賒銷策略給企業(yè)增加的收益和由此所付出的代價,。要制定銷售工作的規(guī)范標準,，使相關人員按工作規(guī)范標準開展工作,，減少由于工作隨意給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。

　　2.完善銷售考核制度和約束制度

　　企業(yè)應改變對銷售部門的考核只重產(chǎn)品銷售收入的作法,，轉(zhuǎn)為考核產(chǎn)品銷售收入和銷售款回款額,。對銷售人員的工資、銷售費用采取與有效銷售額掛鉤的辦法,。

　　有效銷售額;產(chǎn)品銷售收入-+應收賬款增減額折合額

　　這里,，應收賬款增減額折合額可根據(jù)各企業(yè)的實際情況進行折算。

　　為保證應收賬款的及時收回,，企業(yè)要制定銷售回款的約束制度,，按“誰銷售誰收款”的原則，落實銷售責任人的回款責任,，提高銷售責任人的風險意識,，加速銷售款的回收。企業(yè)內(nèi)部審計部門要定期對銷售部門和銷售人員的銷售業(yè)績指標進行審計,，重點對造成應收賬款長期拖欠的相關責任人進行專項審計,，追究責任，實行經(jīng)濟處罰,，對侵害企業(yè)經(jīng)濟利益,、侵占銷售貨款的責任人還要交司法機關處理。

　　3.加強銷售部門與財務部門的合作

　　建立賒銷聯(lián)合審批制度,。對提出賒銷要求的客戶,，銷售部門應要求客戶提供其信用狀況原始證明材料(主要指客戶開戶行提供的信用狀況證明材料),。并將材料和客戶檔案資料轉(zhuǎn)給財務部門審查，財務部門對此并結(jié)合從其它渠道搜集的材料采取“信用5C分析法”對客戶進行信用分析,，并在客戶的賒銷申請表中簽署信用狀況審查意見,。再由銷售部門具有審批資格的人員根據(jù)企業(yè)制定信用標準進行審批。為便于管理,，企業(yè)可賦予不同級別人員賒銷額度的審批權限,。審批人員不得超權限。審批人員對其簽署的意見應承擔相應的責任,。

　　4.建立客戶信用檔案,，定期評價客戶信用狀況

　　企業(yè)應建立客戶檔案，設專人進行日常登記,。登記內(nèi)容包括對客戶銷售各種產(chǎn)品所提供的信用條件,、建立賒銷關系的日期、主要的原始憑證編號及保管人,、客戶應付款日期,、客戶實際付款日期、各期與客戶對賬情況,、各期客戶信用狀況的評價等,。結(jié)合檔案，企業(yè)財務部門可定期評價客戶的信用狀況,，從而幫助銷售部門作出正確決定,。

　　5.加強應收賬款的分析與通報

　　財務部門應為企業(yè)開展清欠工作、為企業(yè)決策部門制定調(diào)整銷售策略提供信息,，要積極開展應收賬款分析,，及時編制應收賬款賬齡分析表，計算客戶應收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率,，將客戶的欠款,、還款等重要信息資料及時向相關部門通報。對應收賬款的可能出現(xiàn)惡化的客戶資料及時向企業(yè)負責人通報,，防止情況的進一步惡化,。

　　6.定期與客戶對賬

　　財務部門應定期與客戶核對往來賬目，確保企業(yè)債權的真實可靠,。對客戶不予確認的款項,，一方面要追查銷售合同、銷售訂單,、銷售發(fā)票副本,、貨物發(fā)運憑證等與銷售有關的文件資料，將文件資料復印存檔，作為向客戶追討貨款的憑據(jù);另一方面督促銷售責任人限期追回貨款,。定期對賬也有助于防止銷售人員侵占銷售貨款的不法行為,、并為企業(yè)以后采取訴訟程序提供重要依據(jù)。

　　7.加大清欠力度,，利用法律武器依法保護企業(yè)權益

　　企業(yè)應加大清欠工作力度,，對已到期貨款及時追回。加強對應收賬款訴訟時效的管理,，防止因訴訟時效的喪失而喪失訴訟的勝訴權,。對長期拖欠貸款的客戶，要采取訴訟程序,，利用法律武器保護企業(yè)的權益,。

　　8.規(guī)范呆壞賬的處理

　　對呆壞賬的會計處理，應先由企業(yè)法律部門和財務部門聯(lián)合審查欠款單位有關破產(chǎn),、清算的法律文件以及欠款單位財務狀況惡化的材料,，提出書面意見后，按企業(yè)會計制度的規(guī)定及時進行確認,、審批和處理,，防止?jié)撎潯Ｊ关攧請蟊砟苷鎸嵎从称髽I(yè)的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績,。

　　在我國,，企業(yè)應收賬款在總資產(chǎn)中占有較大比重，若管理不善,，就會使一個健康的企業(yè)陷入財務危機。企業(yè)應加強應收賬款的管理,，采取有效措施防止應收賬款的惡化,，提高應收賬款的質(zhì)量。

上一頁  [1] [2]