實(shí)務(wù)操作
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做任何事情,都要講究方式方法,,并熟練掌握相關(guān)要領(lǐng),。俗話講:一竅不得,少掙幾百,。說的就是技能運(yùn)用問題,,干出納也是如此。所以說,,出納工作關(guān)鍵在于認(rèn)真,、細(xì)心,遇事不慌,,要講究工作藝術(shù),。
首先在收付現(xiàn)金時(shí)要唱收唱付,這樣不但可以加深印象,,與當(dāng)事人核對(duì)金額,,還可以取得他人的聽覺旁證。對(duì)需要報(bào)銷的發(fā)票,,抬頭與本單位不符,、大小寫金額不符、涂改發(fā)票,、發(fā)票上無收款單位章或收款人章,、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不接受發(fā)票,,待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核,。報(bào)銷單位需先簽字、后付款,;收款單據(jù)先交款,、后蓋章;付款單據(jù)要蓋付訖章,。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者,,應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字,;代領(lǐng)人不是本單位的職工,,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入,,要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù),,收款后開給財(cái)務(wù)收據(jù)。
其次,要注意加強(qiáng)對(duì)支票,、發(fā)票和收據(jù)的保管,。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿,經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后,,并由領(lǐng)用人簽章,。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符,。支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫明金額,、用途、領(lǐng)用人,,并在備查簿上注明空白支票和支票限額,。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中�,?瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借,,已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù),要由借用人出具借據(jù)并作登記,,以便分清責(zé)任,,待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來,,先作廢后重開,,如果是銷貨發(fā)票退回紅沖,應(yīng)該先由倉庫部門驗(yàn)貨入庫后再進(jìn)行退款,。如果對(duì)方丟失發(fā)票和收據(jù),要根據(jù)對(duì)方財(cái)務(wù)部門開出該款尚未報(bào)銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù),,并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間,、金額、號(hào)碼等內(nèi)容,,同時(shí)注明“原開單句作廢”字樣,。
登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復(fù)核憑證,、支票存根、附件是否一致,,然后按付出支票號(hào)碼順序排列,,以便查對(duì)。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人,、收款單位及支票號(hào)碼。支票上的印鑒,,應(yīng)即用即蓋,,并由會(huì)計(jì),、出納二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途,。
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