六,、挖掘預(yù)算信息資料來源

　　由各相關(guān)部門提供的信息資料：

　　1,、銷售計劃，根據(jù)歷史的產(chǎn)品銷售數(shù)量,，結(jié)合市場趨勢和產(chǎn)品定價,，制定年銷售量的預(yù)測。

　　2,、價格預(yù)測,，公司結(jié)合政府部門對產(chǎn)品的限價、公司定價策略,、本年的實際價格以及銷售部對未來市場的預(yù)測等等因素,，制定價格預(yù)測。

　　3,、產(chǎn)品成本計算,，根據(jù)銷售量計劃,，結(jié)合產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和物料單,，計算產(chǎn)品的成本，并分析成本構(gòu)成,。

　　4,、間接費用計劃，營銷部,、財務(wù)部和總經(jīng)理辦公室等銷售和管理部門制定間接費用預(yù)算,。

　　七、年度經(jīng)營目標制定要點參考

　　預(yù)算初期在確定公司的目標時,，使用關(guān)鍵的衡量指標定義公司應(yīng)該達到的績效水平;包括公司價值目標,，重要的投資比率，如長期投資比例,，投資回報率,，研發(fā)投資比例,，市場開拓比例等。使預(yù)算符合公司面臨的市場環(huán)境的變化,，包括：

　　1,、根據(jù)市場的情況進行調(diào)整，但應(yīng)該使用同樣的資源分配的程序并提交分析市場情況對預(yù)算影響的管理報告,。

　　2,、在編制預(yù)算的初期，模擬可能遇到的市場狀況及其影響到的因素,，在公司碰到此類市場情況時可以進行及時的應(yīng)對,。

　　3,、預(yù)留可以用于市場突現(xiàn)的機會的資金,，把握市場的機會。

　　4,、使用其他彈性的預(yù)測方法進行預(yù)算的制定,，包括預(yù)算滾動等。

　　5,、持續(xù)計劃與預(yù)測,，組織要有隨市場條件變化而變化的靈活性。

　　八,、預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控要點參考

　　季度預(yù)算存在剛性,，同科目預(yù)算不允許季度間進行預(yù)算調(diào)整，除非走正常的預(yù)算調(diào)整流程,。季度內(nèi)同科目預(yù)算可以允許月度間調(diào)整,，部分相關(guān)費用科目,，可以允許科目間調(diào)整,，但對于公司準備加強控制的費用可以規(guī)定不允許月度和科目間調(diào)整。對于有專業(yè)部門進行把關(guān)且費用落實到具體發(fā)生部門成本較高,、與其收益不相配的預(yù)算,，財務(wù)部可以采取總量控制的方法,，由專業(yè)部門進行具體控制和調(diào)配,，財務(wù)只審核總量是否在預(yù)算內(nèi)。對于一切導(dǎo)致支出的行為,，部門經(jīng)理和財務(wù)部都需結(jié)合部門預(yù)算進行審核。預(yù)算執(zhí)行過程中明確預(yù)算差異的考核范圍和考核力度,。每個或每類預(yù)算差異的可以接受的波動程度,，在此波動范圍內(nèi)不與績效考核的結(jié)果掛鉤,。預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標的數(shù)據(jù)來源和基本參照,，預(yù)算的執(zhí)行情況納入績效考核管理體系,。

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