方案一

　　銷售價格不變,，與地面房產(chǎn)捆綁銷售,，車位延期一年付款,，增加車位銷售115個,，實現(xiàn)車位完全銷售,。

　　1.應(yīng)繳土地增值稅的計算

　�,、賹崿F(xiàn)銷售收入總額為33500×8000+150×60000=277000000(元),。

　�,、谝唁N開發(fā)產(chǎn)品銷售面積百分比為(33500+4500)÷(36000+4500)=93.83%,。

　　③不含利息,、配套費的開發(fā)成本扣除額為(36000+4500)×(4000-200-100)×93.83%=140604255(元),。

　　④開發(fā)成本中不可加計扣除的市政配套費扣除額為(36000+4500)×100×93.83%=3800115(元),。

　�,、莘康禺a(chǎn)開發(fā)費用為③×10%=14060425.5(元)。

　　⑥財政部允許加計扣除項目金額為③×20%=28120851(元),。

　�,、呓�(jīng)營稅金及附加為277000000×5.6%=15512000(元)。

　�,、嗫鄢�金額合計為③+④+⑤+⑥+⑦=202097646.5(元),。

　　⑨增值率為(277000000-202097646.5)÷202097646.5=37.06%,。

　�,、鈶�(yīng)繳土地增值稅金額為(277000000-202097646.5)×30%=22470706.05(元)。

　　2.應(yīng)繳企業(yè)所得稅的計算

　�,、偈杖肟傤~為33500×8000+150×60000=277000000(元),。

　　②銷售成本扣除額為(33500+4500)×4000=152000000(元),。

　�,、劢�(jīng)營稅金及附加為277000000×5.6%=15512000(元)。

　�,、芡恋卦鲋刀惪鄢�額為22470706.05元,。

　　⑤期間費用扣除額為5000000元,。

　�,、迲�(yīng)納稅所得額為①-②-③-④-⑤=82017293.95(元)。

　�,、邞�(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為82017293.95×25%=20504323.49(元),。

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