全面預(yù)算管理就是通過業(yè)務(wù),、資金,、信息的整合,，明確,、適度的分權(quán),、授權(quán),，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績評(píng)價(jià)等,，實(shí)現(xiàn)資源合理配置,、作業(yè)高度協(xié)同,、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善,、價(jià)值穩(wěn)步增加的目標(biāo),，是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部成本控制的核心工具。同時(shí),，作為聚焦戰(zhàn)略管理體系推行實(shí)施中的重要一環(huán),，全面預(yù)算管理也為房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)化、多元化提供了穩(wěn)固有效的財(cái)務(wù)管理平臺(tái),。

　　全面,，不僅僅是財(cái)務(wù)管理的一種手段

　　通常認(rèn)為,，全面預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)管理的一種手段，僅僅與財(cái)務(wù)人員有關(guān),。事實(shí)上,，全面預(yù)算管理不僅僅是一種管理工具，更是一種管理模式,，它與公司的每一個(gè)人息息相關(guān),，貫穿于業(yè)務(wù)的方方面面，滲透在聚焦戰(zhàn)略管理體系的全過程,。

　　雖然從形式上看預(yù)算的結(jié)果表現(xiàn)為一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，但這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源于經(jīng)營的各個(gè)角度，來源于每個(gè)部門,、每個(gè)人,。

　　財(cái)務(wù)結(jié)果(預(yù)算執(zhí)行結(jié)果)是操作水平的集中體現(xiàn)，通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異分析,，發(fā)現(xiàn)客戶戰(zhàn)略,、產(chǎn)品定位、推廣策略,、操作流程,、組織架構(gòu)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)等許多層面的問題并有針對(duì)性地及時(shí)調(diào)整,，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的水平,，最終達(dá)成目標(biāo)。

　　預(yù)算,，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)接

　　顧名思義,，預(yù)算即有預(yù)有算，預(yù)算結(jié)合,，預(yù)算應(yīng)該有預(yù)測和計(jì)算兩方面的含義,，預(yù)算是公司戰(zhàn)略與日常經(jīng)營的有機(jī)鏈接。

　　首先,，企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)來源于發(fā)展戰(zhàn)略,，但預(yù)算不是將公司戰(zhàn)略目標(biāo)簡單分解為項(xiàng)目考核指標(biāo)，應(yīng)該是基于預(yù)算的執(zhí)行,、內(nèi)部資源或外部環(huán)境的變化,，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正并推動(dòng)對(duì)戰(zhàn)略的重新思考，從而調(diào)整預(yù)算,。

　　同時(shí)預(yù)算也不簡單等同于預(yù)測,，預(yù)算應(yīng)該是根據(jù)預(yù)測結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)之間的差距提出的對(duì)策性方案。通過預(yù)測并進(jìn)行有效的預(yù)算管理是防范風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要措施。

　　管理,，關(guān)注執(zhí)行力

　　全面預(yù)算管理從本質(zhì)上是對(duì)未來的一種管理,，它通過規(guī)劃未來的發(fā)展戰(zhàn)略來指導(dǎo)現(xiàn)在的實(shí)踐，對(duì)公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)起著全方位的支持作用,。

　　準(zhǔn)確,、合理的預(yù)算本身并不能改善經(jīng)營管理、提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,，只有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生都與相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目聯(lián)系起來，才能真正達(dá)到全面預(yù)算管理控制的目的,。

　　因此,，全面預(yù)算管理除了全員參與,、預(yù)和算結(jié)合外,，更重要的是預(yù)算反饋和預(yù)算監(jiān)控以及考核和激勵(lì)等基于全面預(yù)算的管理職能，否則全面預(yù)算將成為流于形式的數(shù)字游戲,。

　　全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控和調(diào)整,，實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算

　　如果說預(yù)算調(diào)整是以月度為單位的話，那么預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控應(yīng)該是每天的,、預(yù)算執(zhí)行的反饋至少應(yīng)該是以周為單位并與以例會(huì)的形式固定下來,，以便根據(jù)銷售預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)發(fā)現(xiàn)營銷策略、產(chǎn)品定位等方面的問題并及時(shí)調(diào)整,。同時(shí),，在月度內(nèi)預(yù)算目標(biāo)不調(diào)整的前提下，如果根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況判斷銷售預(yù)算不可能如期完成,，在月度內(nèi)必須及時(shí)調(diào)整相關(guān)的付款和融資等方面的預(yù)算,，以保證公司的資金平衡。

　　由于每個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)周期都是跨年度的,、新項(xiàng)目的開發(fā)是陸續(xù)而非集中的,，同時(shí)新項(xiàng)目的開發(fā)計(jì)劃與現(xiàn)有項(xiàng)目的執(zhí)行情況是密切相關(guān)的。因此,，以一年為區(qū)間的滾動(dòng)預(yù)算是十分必要的,。滾動(dòng)預(yù)算可以使來年的戰(zhàn)略目標(biāo)更準(zhǔn)確、開發(fā)節(jié)奏安排更合理,、前期準(zhǔn)備工作更從容,。

　　全面預(yù)算管理，讓未來與現(xiàn)實(shí)親密接觸

　　全面預(yù)算管理這種模式,，使考核指標(biāo)體系與每個(gè)人每天的工作相聯(lián)系,，可以將全員聚焦于公司戰(zhàn)略和戰(zhàn)略執(zhí)行，真正使戰(zhàn)略成為每個(gè)人每一天的工作;同時(shí)根據(jù)執(zhí)行的結(jié)果不斷對(duì)戰(zhàn)術(shù)進(jìn)行調(diào)整直至修正戰(zhàn)略，使戰(zhàn)略成為持續(xù)的過程,。房地產(chǎn)開發(fā)中的財(cái)務(wù)管理,，通常的思路都是以項(xiàng)目為核心進(jìn)行目標(biāo)管理。這對(duì)于資本積累過程中的中小型企業(yè)來說,，固然能夠?qū)崿F(xiàn)集中優(yōu)勢,，逐個(gè)擊破的好處，但是,，如果企業(yè)處在業(yè)務(wù)和規(guī)模都迅速擴(kuò)展的狀態(tài)下,，單純的目標(biāo)管理已經(jīng)不能滿足這種集團(tuán)化發(fā)展戰(zhàn)略的需要。在整合資源的背景下,，全面預(yù)算管理,，作為一種更為集約、觸角更廣,、管理層面更高的財(cái)務(wù)管理模式越來越受到廣泛的關(guān)注,。全面預(yù)算管理通過對(duì)行動(dòng)綱領(lǐng)及集團(tuán)戰(zhàn)略的深刻理解，面對(duì)新形勢,、新要求,，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作進(jìn)行全方位的深度思考，借助科學(xué)的管理體系對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程進(jìn)行精細(xì)化,，科學(xué)分解目標(biāo),，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)合理調(diào)配資源、合理儲(chǔ)備資源的目的,。戰(zhàn)略聚焦的概念告訴我們,，員工職業(yè)生涯的發(fā)展戰(zhàn)略一定要同步支持集團(tuán)戰(zhàn)略，而項(xiàng)目戰(zhàn)略也一定要支持公司戰(zhàn)略,，所以制定長遠(yuǎn)且深入的戰(zhàn)略統(tǒng)籌計(jì)劃意義極其重大,。我們只有在項(xiàng)目儲(chǔ)備、資金運(yùn)管和項(xiàng)目操作等多方面進(jìn)行通盤考慮,，同時(shí)對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行過程中各戰(zhàn)略要素之間的銜接與配合做詳細(xì)規(guī)劃,，才能真正形成科學(xué)的戰(zhàn)略。

　　通過全面預(yù)算管理,，將全年要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需的各種資源進(jìn)行分解后，就可以清晰地知道必須具備哪些資源才能為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供支撐,，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略需要開工多少項(xiàng)目,，在什么時(shí)間開工，如何把握銷售節(jié)奏;知道在哪些區(qū)域進(jìn)行項(xiàng)目布局;知道如何合理規(guī)劃產(chǎn)品類型;知道如何合理籌劃資金安排,，如何進(jìn)行資金調(diào)配;知道完成任務(wù)需要什么樣的人以及如何進(jìn)行人員安排與儲(chǔ)備,。這種全面聚焦和可持續(xù)執(zhí)行的戰(zhàn)略，全息地反映了我們要做的每一件實(shí)際工作，而且要求更加具體,，給員工的感受更加直接,，對(duì)運(yùn)營操作的理解也更加深入。通過多次對(duì)公司發(fā)展和項(xiàng)目操作的戰(zhàn)略理解和討論,，每一個(gè)部門,、每一個(gè)人都能明確自己的責(zé)任，全力投入,，相互支持,，既提高了全員對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的信心，也增強(qiáng)了企業(yè)凝聚力,。毫無疑問,，我們越堅(jiān)定不移地執(zhí)行全面預(yù)算管理，我們與既定的戰(zhàn)略目標(biāo)就越接近,。

　　全面預(yù)算管理潤滑資金鏈

　　預(yù)算本身并不是最終目的,，更多的是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具。預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法,，用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù),、實(shí)物及人力等資源,，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo),。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開支,，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤,。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ),。企業(yè)的運(yùn)作資金關(guān)鍵在于對(duì)預(yù)算計(jì)劃的認(rèn)真執(zhí)行,。企業(yè)管理的核心問題之一是維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，只有在此前提下才能尋求企業(yè)的利潤最大化,，而企業(yè)能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵又在于它的資金流量是否正常,。所以，我們通過全面預(yù)算管理可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金缺口并根據(jù)各項(xiàng)目實(shí)施預(yù)算,，制定具體資金解決方案,。

　　在實(shí)踐中，每個(gè)企業(yè)都會(huì)面臨提高資金運(yùn)營效率,，合理安排資金投向的問題,。我們通過資金預(yù)算管理，根據(jù)項(xiàng)目操作方案的變化,，及時(shí)召開資金平衡會(huì),，根據(jù)月度銷售預(yù)算，對(duì)工程、開發(fā)各部門核定月度最小的資金需求量,，通過稅收籌劃合理安排稅金繳付進(jìn)度,，編排土地款付款計(jì)劃為后期銀行貸款提供抵押物資源。通過這些方法加強(qiáng)了對(duì)資金使用的預(yù)見性和控制力度,，使各部門明確了對(duì)資金的管理和使用應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,。各部門在層層下達(dá)資金控制目標(biāo)的基礎(chǔ)上精打細(xì)算，有效的降低了資金的占用,，從而為公司總體的項(xiàng)目儲(chǔ)備戰(zhàn)略創(chuàng)造出充足的現(xiàn)金資源,。

　　E化全面預(yù)算管理

　　網(wǎng)絡(luò)是全面預(yù)算管理信息流傳播的最佳載體。全面預(yù)算管理與網(wǎng)絡(luò)的聯(lián)姻,，可以較好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的共享,，使各業(yè)務(wù)流程平滑鏈接，在保證決策層與業(yè)務(wù)層之間各種經(jīng)營信息渠道暢通的同時(shí),，增強(qiáng)信息流通的及時(shí)性,、準(zhǔn)確性和全面性，從而更好地把握預(yù)算執(zhí)行的整體情況,，為企業(yè)制定經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù),。

　　全面預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)化主要是通過相關(guān)管理模塊實(shí)現(xiàn)的。包括費(fèi)用管理模塊,、收入管理模塊 ,、銀行貸、還款管理模塊,、成本付款管理模塊以及文字匯報(bào)管理模塊,。

　　費(fèi)用管理模塊主要實(shí)現(xiàn)對(duì)管理費(fèi)用、銷售日常費(fèi)用,、廣告費(fèi)用,、公共費(fèi)用的管理。每個(gè)月財(cái)務(wù)部將各部門本月費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行下發(fā),，各部門根據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)對(duì)以后月份的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,，然后上報(bào)，調(diào)整后的預(yù)算必須經(jīng)過審核后,，才能根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部規(guī)定的費(fèi)用分?jǐn)偣�式逐一分�(jǐn)偟较嚓P(guān)項(xiàng)目中去,。

　　收入管理模塊將每一個(gè)項(xiàng)目銷售收入的實(shí)際發(fā)生、預(yù)算執(zhí)行的偏差,，以及銷售計(jì)劃的調(diào)整情況均在這一模塊中實(shí)現(xiàn),。隨著預(yù)算系統(tǒng)的完善，有關(guān)收入的實(shí)際值將與銷售管理系統(tǒng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)鏈接,。

　　成本付款管理模塊主要針對(duì)集團(tuán)每一個(gè)項(xiàng)目的成本實(shí)際發(fā)生和預(yù)算調(diào)整情況,。目前同步開發(fā)的成本管理系統(tǒng),，在相關(guān)數(shù)據(jù)上也將與全面預(yù)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)共享。

　　而銀行貸,、還款管理模塊的設(shè)計(jì),，除對(duì)銀行貸、還款進(jìn)行管理外,，主要還間接涉及到項(xiàng)目,、公司的現(xiàn)金流預(yù)算。財(cái)務(wù)部資金人員根據(jù)借,、還款及資金需求編制滾動(dòng)預(yù)算并輸入系統(tǒng),，在相關(guān)人員審核通過后，自動(dòng)生成借,、還款明細(xì)報(bào)表,。

　　最后，文字匯報(bào)管理模塊通過以上費(fèi)用,、收入,、成本等預(yù)算數(shù)據(jù)的處理，在系統(tǒng)中將按照公司經(jīng)營的需求,，設(shè)定各種財(cái)務(wù)分析報(bào)表,，如項(xiàng)目、公司利潤表,、項(xiàng)目成本表,、現(xiàn)金流量表和經(jīng)營財(cái)務(wù)簡報(bào)等。

　　綜上所述,，全面預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于各業(yè)務(wù)功能模塊,，這些數(shù)據(jù)最初由相關(guān)業(yè)務(wù)部門在設(shè)定的網(wǎng)絡(luò)界面進(jìn)行錄入，存儲(chǔ)在所開發(fā)的數(shù)據(jù)庫中,。財(cái)務(wù)部在對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門上報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行必要整合后，將其審核,，轉(zhuǎn)化為生成經(jīng)營報(bào)表所需要的各種分析信息,，決策層可以根據(jù)這些信息實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)檢查各項(xiàng)目、公司的預(yù)算執(zhí)行情況,，進(jìn)而調(diào)整必要的經(jīng)營策略,。