貨幣資金流動性最強(qiáng)，容易被貪污,、偷竊或挪用，因此,，加強(qiáng)貨幣資金的管理控制尤為重要，而只有理解和把握其重點(diǎn)才能達(dá)到事半功倍的效果,。概括地說,，貨幣資金的控制重點(diǎn)，應(yīng)把好“一關(guān)”,，管住“七個(gè)點(diǎn)”,。

    一、把好“一關(guān)”,，即貨幣資金的支出關(guān)

    常言說,，節(jié)流等于開源。因此,，控制非法和不合理的資金支出,，等于帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法,、合理,，而哪些支出有問題、打“嫌疑”呢,？關(guān)鍵是看支出程序是否合法,、合理。為此,，要做到“四審四看”,，即：—是審支付申請，看是含有理有據(jù),；二是審支付程序，看審批程序,，權(quán)限是否正確,，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復(fù)核,，看復(fù)核工作是否到位,；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序,、途徑辦理,，出納人員是否及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

    二,、管住“七個(gè)點(diǎn)”

    1.管住貨幣資金的流入點(diǎn),。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什么形式來的,，來了多少,，還缺多少，沒來的錢怎么辦,。同時(shí),，對已取得的貨幣資金收入必須及時(shí)人賬，不得私設(shè)小金庫,，不得賬外設(shè)賬,，嚴(yán)禁收款不入賬。

    1.管住銀行開戶點(diǎn),。對銀行賬戶的開立,、管理等要有具體規(guī)定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)升立賬戶,，或者同時(shí)跨行開戶,、多頭開戶、隨意開戶,，甚至將單位公款以職工個(gè)人名義私存銀行,。究共原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”,、“狡兔三窟”,；二是搞“小金庫”，方便支出,。因此,，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時(shí),，定期對銀行開戶點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真清理和檢查,。

    3.管住現(xiàn)金盤存點(diǎn)。有些單位的日�,，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的,，這種做法需要改進(jìn)，至少應(yīng)增加其他第二者參與盤點(diǎn)或監(jiān)盤的內(nèi)容,，保證現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符,。

    4.管住銀行、客戶對賬點(diǎn),。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密,、黑暗，怕見光,，怕公開,。對帳就是公開,，就是使雙方或多方經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)明朗化。一般而言,，單位與銀行之間的對賬較有規(guī)律,，按照有關(guān)規(guī)定，每月至少要核對一次,。相比之下,，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一是因?yàn)樯鐣�信用危機(jī)的普遍存在,，使得逃債的行為時(shí)有發(fā)生,；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠(yuǎn),，比較復(fù)雜,，客觀上增加了對賬的難度。因此,，應(yīng)加強(qiáng)與異地和同城單位之間往來款項(xiàng)的核對,，確保貨幣資金支付合理，回收及時(shí),、足額,。

    5.管住票據(jù)及印章保管點(diǎn)。任何單位都應(yīng)該明白一個(gè)道理,，那就是：“薄薄票據(jù),，價(jià)格千金；小小印章,，力重千鈞,。”因此,，各單位要明確各種票據(jù)的購買,、保管、領(lǐng)用,、背書轉(zhuǎn)讓,、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)備查簿登記,，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會計(jì)檔案管理,。同時(shí),，單位必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,。畢竟,，制度約束比個(gè)人的自覺性更可靠,、更有效。

    6.管住督促,、檢查點(diǎn),。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞,。因此,，加強(qiáng)對與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,，加以糾正和完善。

    7.管住財(cái)會人員的任用點(diǎn),。財(cái)會人員要具有政治思想好,、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德奸的良好素質(zhì),，還要具備從業(yè)資格和任職資格,。同時(shí)，要建立定期換崗,、輪崗制度,，防止一個(gè)人在財(cái)會部門長時(shí)期做同一工作。這樣既叮使財(cái)會人員學(xué)到新的業(yè)務(wù),，掌握新的知識,，綜合能力進(jìn)一步提高，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團(tuán)體勢力得以克服和抑制,，還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動,、新人接手而被揭示出來。