貨幣資金流動(dòng)性最強(qiáng),，容易被貪污,、偷竊或挪用，因此,，加強(qiáng)貨幣資金的管理控制尤為重要,，而只有理解和把握其重點(diǎn)才能達(dá)到事半功倍的效果。概括地說(shuō),，貨幣資金的控制重點(diǎn)，應(yīng)把好“一關(guān)”,，管住“七個(gè)點(diǎn)”,。

    一、把好“一關(guān)”,，即貨幣資金的支出關(guān)

    常言說(shuō),，節(jié)流等于開源。因此,，控制非法和不合理的資金支出,，等于帶來(lái)了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法,、合理,，而哪些支出有問(wèn)題、打“嫌疑”呢,？關(guān)鍵是看支出程序是否合法,、合理。為此,，要做到“四審四看”,，即：—是審支付申請(qǐng)，看是含有理有據(jù),；二是審支付程序,，看審批程序，權(quán)限是否正確,，審批手續(xù)是否完備,；三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位,；四是審支付辦理,，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理,，出納人員是否及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,。

    二、管住“七個(gè)點(diǎn)”

    1.管住貨幣資金的流入點(diǎn),。具體地說(shuō),，就是要分清錢是從哪兒來(lái)的,，以什么形式來(lái)的，來(lái)了多少,，還缺多少,，沒來(lái)的錢怎么辦。同時(shí),，對(duì)已取得的貨幣資金收入必須及時(shí)人賬,，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬,，嚴(yán)禁收款不入賬,。

    2.管住銀行開戶點(diǎn)。對(duì)銀行賬戶的開立,、管理等要有具體規(guī)定,。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)升立賬戶，或者同時(shí)跨行開戶,、多頭開戶,、隨意開戶，甚至將單位公款以職工個(gè)人名義私存銀行,。究共原因,，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”,；二是搞“小金庫(kù)”,，方便支出。因此,，按照有關(guān)規(guī)定,，應(yīng)及時(shí)，定期對(duì)銀行開戶點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真清理和檢查,。

    3.管住現(xiàn)金盤存點(diǎn),。有些單位的日常現(xiàn)金盤點(diǎn)工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的,，這種做法需要改進(jìn),，至少應(yīng)增加其他第二者參與盤點(diǎn)或監(jiān)盤的內(nèi)容，保證現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符,。

    4.管住銀行,、客戶對(duì)賬點(diǎn)。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密,、黑暗,，怕見光，怕公開,。對(duì)帳就是公開,，就是使雙方或多方經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)明朗化,。一般而言，單位與銀行之間的對(duì)賬較有規(guī)律,，按照有關(guān)規(guī)定,，每月至少要核對(duì)一次。相比之下,，單位與客戶之間的對(duì)賬難度要大得多,。一是因?yàn)樯鐣?huì)信用危機(jī)的普遍存在,，使得逃債的行為時(shí)有發(fā)生,；二是客戶分布天南地北,，相隔遙遠(yuǎn),，比較復(fù)雜,，客觀上增加了對(duì)賬的難度,。因此,，應(yīng)加強(qiáng)與異地和同城單位之間往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì),，確保貨幣資金支付合理,，回收及時(shí)、足額,。

    5.管住票據(jù)及印章保管點(diǎn),。任何單位都應(yīng)該明白一個(gè)道理，那就是：“薄薄票據(jù),，價(jià)格千金,；小小印章，力重千鈞,�,！币虼耍�各單位要明確各種票據(jù)的購(gòu)買,、保管,、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓,、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,，并專設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,，并且備查簿需作會(huì)計(jì)檔案管理,。同時(shí)，單位必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理,，嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,。畢竟，制度約束比個(gè)人的自覺性更可靠,、更有效,。

    6.管住督促,、檢查點(diǎn)。任何人或多或少都可能有些惰性,，任何制度也或多或少有些漏洞,。因此，加強(qiáng)對(duì)與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要,。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善,。

    7.管住財(cái)會(huì)人員的任用點(diǎn),。財(cái)會(huì)人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng),、職業(yè)道德奸的良好素質(zhì),，還要具備從業(yè)資格和任職資格。同時(shí),，要建立定期換崗,、輪崗制度，防止一個(gè)人在財(cái)會(huì)部門長(zhǎng)時(shí)期做同一工作,。這樣既叮使財(cái)會(huì)人員學(xué)到新的業(yè)務(wù),，掌握新的知識(shí)，綜合能力進(jìn)一步提高,，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團(tuán)體勢(shì)力得以克服和抑制,，還可能使一些長(zhǎng)期隱蔽的違法犯罪活動(dòng)因人事變動(dòng)、新人接手而被揭示出來(lái),。