貨幣資金流動性最強,，容易被貪污、偷竊或挪用,，因此,，加強貨幣資金的管理控制尤為重要,，而只有理解和把握其重點才能達到事半功倍的效果。概括地說,，貨幣資金的控制重點,，應把好“一關”，管住“七個點”,。

    一,、把好“一關”,，即貨幣資金的支出關

    常言說，節(jié)流等于開源,。因此,，控制非法和不合理的資金支出，等于帶來了等量的資金流入,。但如何判定哪些支出合法,、合理，而哪些支出有問題,、打“嫌疑”呢,？關鍵是看支出程序是否合法、合理,。為此,，要做到“四審四看”，即：—是審支付申請,，看是含有理有據(jù),；二是審支付程序，看審批程序,，權限是否正確,，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復核,，看復核工作是否到位,；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序,、途徑辦理,，出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

    二,、管住“七個點”

    1.管住貨幣資金的流入點,。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的,，以什么形式來的,，來了多少，還缺多少,，沒來的錢怎么辦,。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時人賬,，不得私設小金庫,，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

    2.管住銀行開戶點,。對銀行賬戶的開立,、管理等要有具體規(guī)定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點升立賬戶,，或者同時跨行開戶,、多頭開戶、隨意開戶,，甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行,。究共原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”,、“狡兔三窟”,；二是搞“小金庫”，方便支出,。因此,，按照有關規(guī)定，應及時,，定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查,。

    3.管住現(xiàn)金盤存點。有些單位的日�,，F(xiàn)金盤點工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的,，這種做法需要改進，至少應增加其他第二者參與盤點或監(jiān)盤的內(nèi)容,，保證現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,。

    4.管住銀行、客戶對賬點,。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密,、黑暗，怕見光,，怕公開,。對帳就是公開，就是使雙方或多方經(jīng)濟交易事項明朗化,。一般而言,，單位與銀行之間的對賬較有規(guī)律，按照有關規(guī)定,，每月至少要核對一次,。相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多,。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發(fā)生；二是客戶分布天南地北,，相隔遙遠,，比較復雜，客觀上增加了對賬的難度,。因此,，應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理,，回收及時,、足額。

    5.管住票據(jù)及印章保管點,。任何單位都應該明白一個道理,，那就是：“薄薄票據(jù)，價格千金,；小小印章,，力重千鈞�,！币虼�,，各單位要明確各種票據(jù)的購買、保管,、領用,、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,，并專設備查簿登記,，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會計檔案管理,。同時,，單位必須加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章,。畢竟,，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效,。

    6.管住督促,、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性,，任何制度也或多或少有些漏洞,。因此，加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要,。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,，應當及時采取措施,，加以糾正和完善。

    7.管住財會人員的任用點,。財會人員要具有政治思想好,、業(yè)務能力強、職業(yè)道德奸的良好素質(zhì),，還要具備從業(yè)資格和任職資格,。同時，要建立定期換崗,、輪崗制度,，防止一個人在財會部門長時期做同一工作。這樣既叮使財會人員學到新的業(yè)務,，掌握新的知識,，綜合能力進一步提高，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制,，還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動,、新人接手而被揭示出來。