三,、實(shí)行預(yù)算指標(biāo)縱橫向分解雙重考核制度

　　在財(cái)務(wù)預(yù)算向責(zé)任預(yù)算轉(zhuǎn)換的過程中，我們采取了橫向到邊,、縱向到底的分解方式,。即：在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)橫向分解到各科室和職能部門的同時(shí)，又將指標(biāo)縱向分解到各基層單位,，實(shí)行財(cái)務(wù)部門總攬,、主控部門交叉監(jiān)督、職能部門和基層單位共同對(duì)預(yù)算負(fù)責(zé)的雙重考核辦法,，將責(zé)任預(yù)算予以落實(shí),。

　　1.預(yù)算指標(biāo)的橫向與縱向分解。即將公司2001年度25項(xiàng)可控費(fèi)用,，首先在機(jī)關(guān)7大職能部門進(jìn)行橫向分解,，明確責(zé)任主體，下達(dá)控制指標(biāo),。例如運(yùn)費(fèi),，總控部門為調(diào)度中心，即調(diào)度中心對(duì)年度預(yù)算運(yùn)費(fèi)總指標(biāo)負(fù)責(zé),。差旅費(fèi)由經(jīng)理辦公室總控,，即經(jīng)理辦公室對(duì)年度預(yù)算差旅費(fèi)總指標(biāo)負(fù)責(zé)。其次,，由總部門將所控費(fèi)用在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行二次縱向分解,，比如運(yùn)費(fèi)，由調(diào)度中心將運(yùn)費(fèi)再次在公司所有用車單位和部門之間進(jìn)行分解,，形成各部門和單位的責(zé)任運(yùn)費(fèi)指標(biāo),。其他如差旅費(fèi)、公雜費(fèi),、原材料,、修理費(fèi)、水電暖氣費(fèi)等同樣進(jìn)行二次縱向分解,，形成各部門和基層單位的責(zé)任預(yù)算指標(biāo),。

　　2.雙重考核。將橫向分解的總控費(fèi)用和縱向分解到底的各單項(xiàng)費(fèi)用按公司36個(gè)責(zé)任主體分別進(jìn)行匯總,，形成各責(zé)任主體的責(zé)任指標(biāo),，并以業(yè)績(jī)合同的形式逐一予以確認(rèn)。

　　考核時(shí),，對(duì)某一單項(xiàng)費(fèi)用,，既考核主控部門，又考核分控部門和單位的責(zé)任,。例如對(duì)運(yùn)費(fèi)的考核,，既考核調(diào)度中心對(duì)總控費(fèi)用的責(zé)任，又考核職能部門和基層單位對(duì)分控運(yùn)費(fèi)的責(zé)任,，實(shí)行雙重考核,，使各項(xiàng)費(fèi)用由始至終接受財(cái)務(wù)的監(jiān)督與考核,。

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