第一條 目的及依據(jù)��

　　為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。��

　　第二條 資金范圍��

　　本辦法所稱資金,，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言,。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見,，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。��

　　第三條 作業(yè)期間��

　　(一)資料提供部門,，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí),，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部,，以利匯編,。��

　　(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前,，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)一式三份,，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存,，一份留存總經(jīng)理室,，一份送財(cái)務(wù)部。��

　　第四條 內(nèi)銷收入��

　　營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3),。��

　　第五條 勞務(wù)收入��

　　營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3),。��

　　第六條 退稅收入��

　　(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度,，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。��

　　(二)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),，但因能抵繳現(xiàn)金支出,，得視同退現(xiàn)。��

　　第七條 其他收入��

　　凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之,。包括財(cái)務(wù)收入,、增資收入、下腳收入等,。
其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬元以上者,，均應(yīng)加說明。��

　　第八條 資本支出��

　　(一)土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列,。
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　　(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度,，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
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　　(三)設(shè)備分期付款,、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列,。��

　　(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備,、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度,，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列(附表4.1.4),。��

　　第九條 材料支出��

　　資材部依請(qǐng)購,、采購、結(jié)匯作業(yè),，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.5),。

　　第十條 薪資��

　　會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列,。��

　　第十一條 經(jīng)常費(fèi)用��

　　(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。��

　　(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。��

　　(三)推銷費(fèi)用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計(jì)劃,，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列,。��

　　(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。��

　　(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況,，核算利息支付編列,。��

　　第十二條 其他支出��

　　凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于"其它支出"，包括償還長期(分期)借款,、股息,、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,，均應(yīng)加以說明,。��

　　第十三條 異常說明��

　　各單位應(yīng)按月編制"資金來源運(yùn)用比較表"，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況,，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者,，應(yīng)由資料提供部門填列"資金差異報(bào)告表"(附表4.1.6)列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編,。��

　　第十四條 資金調(diào)度��

　　(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。

　　(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報(bào)表"(附表4.1.7)于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理,。��

　　(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列"銀行短期借款明細(xì)表"(附表4.1.8)呈總經(jīng)理核閱,，作為經(jīng)營決策的參考,。��

　　第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同,。