(二)在建工程

　　1,、GMP部門日常費(fèi)用

　　審核原始憑證完整,、合法,、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,，可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證

　　借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)

　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核,。

　　注：

　　A 核算屬于GMP項(xiàng)目,，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。

　　B 為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱,。

　　C 非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),，填寫規(guī)范，大小寫一致,，無(wú)涂改痕跡,，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

　　D 保證憑證及附件左上角整齊,，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘,。

　　E 費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》,、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》,、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、分管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表,。

　　F 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

　　G 報(bào)銷人有前期欠款時(shí),，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

　　2,、在建工程核算

　　(1)工程立項(xiàng)

　　凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目

　　(2)工程招標(biāo)

　　閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo),、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件

　�,、偈盏酵稑�(biāo)保證金時(shí)：

　　借：現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

　�,、谕诉�時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

　　在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)

　　　　貸：現(xiàn)金

　　(3)支付工程款

　　①審核月度資金計(jì)劃

　　每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

　�,、诳铐�(xiàng)付出及報(bào)賬

　�,、　⒏鶕�(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同,、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款

　�,、ⅰ⒑炇粘黾{崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

　　—安裝工程—客戶單位

　　—在安裝設(shè)備—設(shè)備

　　—待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

　　—裝飾裝修—客戶單位

　　—待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　大修理工程——工程名稱—客戶單位

　　—待攤改造費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　工程物資——工程名稱—客戶單位(購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款)

　　　　貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

　�,、�,、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

　　　　貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　A 付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》,。

　　B 付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的,，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

　　C 支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票,，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算,，并在摘要中注明工程名稱,。

　　D 收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱,、型號(hào)等,。

　　(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

　　清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦�建費(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核

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