(一)固定資產(chǎn)

　　1,、購進

　　審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核

　　注：

　　A 款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

　　B 根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù),。

　　C 購進固定后須憑發(fā)票,、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé),。

　　D 固定資產(chǎn)入賬時,，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門,。

　　E 固定資產(chǎn)在各車間,、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。

　　2,、提取折舊

　　根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

　　　　貸：累計折舊——相關(guān)明細科目——→傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　A 年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門,、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整,，編制折舊計算表,。

　　B 固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門,、分類別匯總提取,。

　　C 月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性,。

　　D 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊,，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù),。

　　3,、固定資產(chǎn)清理

　　(1)盤點

　　年中、年末組織行政事務(wù)部,、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告

　　注：針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報,，督促相關(guān)部門進行處置。

　�,、俦P盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出

　　　　貸：累計折舊累計折舊

　　營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)

　　(2)清理報廢

　　定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值,、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證

　　①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理

　　累計折舊(已提折舊)

　　　　貸：固定資產(chǎn)(原值)

　�,、谑盏角謇硎杖虢瑁含F(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　�,、壑С銮謇碣M用借：固定資產(chǎn)清理

　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　或借：營業(yè)外支出

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)——→傳主管崗復(fù)核

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