一,、計息日和計息期

　　對于小企業(yè)而言,，企業(yè)的存款賬戶,，按季計算利息，計息日為每季末20日,。計息時期“算頭不算尾”，存款從存入之日起，算至支付的前一日止,，按實際存款天數(shù)計算利息。如3月3日存入的銀行存款,，到3月20日計息時,，從3日起算至19日，共17天,。對逐筆計息的存款,，其計息時期，滿月的按月計算，有整月又有零頭天數(shù)的,，可以全部化為天數(shù)計算;滿月的無論大小月,，均按30天計算;零頭天數(shù)，按實際日歷天數(shù)計算,。如2月1日發(fā)放的按季結息的貸款,，在3月20日結息時，利息按49(30+19)天計算,。

　　二,、確認利息的賬務處理

　　企業(yè)的存款在銀行存續(xù)期間會產生利息，企業(yè)確認的利息作為融資費用的沖減,，貸記“財務費用”科目,，借記“應收利息”科目;取得這部分利息時，借記“銀行存款”科目,，貸記“應收利息”科目,。