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實務(wù)操作

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出納的職責有哪些

2015-6-15 15:27:03東奧會計在線字體:

  出納是會計工作的重要環(huán)節(jié),,涉及的是現(xiàn)金收付,、銀行結(jié)算等活動,而這些又直接關(guān)系到職工個人,、單位乃至國家的經(jīng)濟利益,,工作出了差錯,就會造成不可挽回的損失,。因此,,明確出納人員的職責和權(quán)限,是做好出納工作的起碼條件,。根據(jù)《會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī),,出納員具有以下職責:

  1.按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。出納員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍,非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額,,超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié),,賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對,發(fā)現(xiàn)問題,,及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對,,如有不符,應(yīng)立即通知銀行調(diào)整,。

  2.根據(jù)會計制度的規(guī)定,,在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時,要嚴格審核有關(guān)原始憑證,,再據(jù)以編制收付款憑證,,然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,。

  3.按照國家外匯管理和結(jié)匯,、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件,辦理外匯出納業(yè)務(wù),。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作,,隨著改革開放的深入發(fā)展,國際間經(jīng)濟交往日益頻繁,,外匯出納也越來越重要,。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度,及時辦理結(jié)匯,、購匯,、付匯;避免國家外匯損失。

  4.掌握銀行存款余額,,不準簽發(fā)空頭支票,,不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀律,,也是防止經(jīng)濟犯罪,、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理,,從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞,。

  5.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券,、股票等)的安全與完整,。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責任制,如發(fā)生短缺,,屬于出納員責任的要進行賠償,。

  6.保管有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票。印章,、空白票據(jù)的安全保管十分重要,,在實際工作中,因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例,。對此,,出納員必須高度重視,建立嚴格的管理辦法,。通常,,單位財務(wù)公章和出納員名章要實行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用,,各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù),。

責任編輯:初曉微茫

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