問：支付職工出差借款,、收到出差人員交回的差旅費剩余款、報銷差旅費大于借款,，如何進行賬務(wù)處理?

　　答：

　　因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金,，按借款憑證所記載的金額,，借記“其他應(yīng)收款”科目等，貸記“庫存現(xiàn)金”科目,。

　　收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時,，按實際收回的現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”科目,，按應(yīng)報銷的金額,，借記“管理費用”科目，按實際借出的現(xiàn)金,，貸記“其他應(yīng)收款”科目,。

　　問：什么樣的票據(jù)可以以報銷差旅費的名義入賬呢?做賬時，所有費用都粘在一起,，然后入“管理費用”可以嗎?

　　答：

　　凡是在出差過程中發(fā)生的合理費用皆可以報銷入賬,，如：機票，車票,、住宿費發(fā)票,、在出差時的餐費發(fā)票等都可以粘貼在一起，以“管理費用——差旅費”的名義報銷,。同時企業(yè)也需要有差旅費報銷管理制度或暫時規(guī)定等來規(guī)范差旅費的報銷程序,。

　　問：差旅費報銷時怎樣處理?

　　答：

　　出差人員回到單位后應(yīng)及時辦理差旅費的報銷手續(xù)。首先,，出差人員到財務(wù)部門領(lǐng)取差旅費報銷單,，如實填寫報銷單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由,，出發(fā)到達的時間,、地點，乘坐的交通工具的車別,、等級,、金額等等,，并將有關(guān)車票、船票,、飛機票,、住宿發(fā)票等有關(guān)原始憑證粘貼在報銷單的背后，經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導審查簽字后,，送財務(wù)部門,，財務(wù)部門有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)是否真實、合法,，按照本單位差旅費開支管理辦法計算應(yīng)報銷的交通費金額,、應(yīng)發(fā)給的伙食補助費、住宿費包干結(jié)余,、不買臥鋪補貼等,，對差旅費進行結(jié)算，編制會計憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付,。

　　問：我們是一家中介機構(gòu),，在為客戶做技術(shù)開發(fā)費加計扣除鑒證時，發(fā)現(xiàn)有差旅費計入技術(shù)開發(fā)費用,，這部分是否應(yīng)該剔除?

　　答：

　　如果屬于研發(fā)人員為技術(shù)開發(fā)過程中所發(fā)生的差旅費,，可以作為技術(shù)開發(fā)費加計扣除。否則,，則不允許加計扣除,。

　　問：企業(yè)本年發(fā)生的差旅費稅前扣除的標準是什么?還用提供什么資料嗎?那差旅費補稅扣除的標準呢?

　　答：

　　企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除,，差旅費真實性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名,、地點、時間,、任務(wù),、支付憑證等。