第一步：先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核,，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上,，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤,。

　　第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的,。賬實(shí)核對(duì)。

　　1,、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤,，編制盤點(diǎn)表,。對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證,，查清原因進(jìn)行處理,。

　　2、銀行存款：對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬,。

　　3,、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品等,。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理,。

　　第三步：核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。

　　1,、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單,、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證,、廢舊物資,、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表,。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異,。

　　2,、對(duì)于銷項(xiàng)稅額，對(duì)金稅開票的銷項(xiàng)清單,、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對(duì),。(有營業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的)

　　3,、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目核對(duì)的原理是一樣的,。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。

　　第四步：查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整,。

　　對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì),。

　　1、對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì),。

　　2,、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款,、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理,。

　　3、查看應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款,、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整,。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開了二個(gè)明細(xì),。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款,，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等,。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款,、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額,。

　　第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：

　　1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用,。如工資,、福利費(fèi)、營業(yè)稅等,。

　　2,、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn),、計(jì)提折舊等,。

　　3、暫估材料(對(duì)于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬),、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等,。(結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行)

　　4,、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目,。(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際)