實(shí)務(wù)操作
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關(guān)于企業(yè)所得稅分錄編制,樹(shù)上有很多專業(yè)術(shù)語(yǔ),我們來(lái)舉例說(shuō)明一下:(所得稅率25%)
比如:一家企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn),,此時(shí)固定折舊上面,,會(huì)計(jì)處理40萬(wàn),,稅務(wù)局只認(rèn)30萬(wàn),其相差10萬(wàn)以后給你抵扣,。
那么此時(shí)會(huì)計(jì)與稅務(wù)局在打架,但會(huì)計(jì)是萬(wàn)能,可以通過(guò)分錄來(lái)協(xié)調(diào)彼此關(guān)系,。
第一步:會(huì)計(jì)肯定要堅(jiān)持會(huì)計(jì)處理結(jié)果,就是100萬(wàn) *25%=25萬(wàn)
這一步很簡(jiǎn)單,,就是你賬上有多少利潤(rùn)乘于所得稅率即可,,本例100萬(wàn),乘于25%,,得到25萬(wàn),。
第二步:核算稅務(wù)局要求我們交得稅,這個(gè)簡(jiǎn)單,,本例,,稅務(wù)局無(wú)非說(shuō)我們多做10萬(wàn)費(fèi)用,認(rèn)可利潤(rùn)為100萬(wàn)+10萬(wàn)=110萬(wàn)
按稅務(wù)局算法,,我們得交110萬(wàn)*25%=27.5萬(wàn),。
第三步:與稅務(wù)局與我們會(huì)計(jì)算出來(lái)進(jìn)行對(duì)比。上帝,,稅務(wù)局盡然與我們相差2.5萬(wàn)(稅務(wù)局27.5-會(huì)計(jì)25萬(wàn)),,還讓我們多交,不過(guò)也沒(méi)辦法,。
通過(guò)上面步驟,,我們知道與稅務(wù)局差額,做為會(huì)計(jì),,也不用那么悲觀,,交稅是交老板的錢(qián),與你無(wú)關(guān),,你只要做好會(huì)計(jì)工作就可以,。
那我們來(lái)編分錄吧:
借:所得稅費(fèi)用 25萬(wàn) (這是我們算出來(lái))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 27.5萬(wàn)(這是稅務(wù)局算出來(lái))
怎么回事,會(huì)計(jì)借貸不平,。想想,,應(yīng)該通過(guò)什么科目來(lái)調(diào)平?
知道了:遞延所得稅資產(chǎn)
那么分錄:
借:所得稅費(fèi)用 25萬(wàn) (這是我們算出來(lái))
遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬(wàn)(稅務(wù)與我們相差,以后可以補(bǔ)回來(lái))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 27.5萬(wàn)(這是稅務(wù)局算出來(lái))
現(xiàn)在大家明白了,,只要你確定了稅務(wù)局,、會(huì)計(jì)上面應(yīng)交所得稅,接下來(lái)像填空題一樣,,把差額用一個(gè)科目代替,。
遞延所得稅資產(chǎn),你不好理解,你就理解成:其他應(yīng)收款--稅務(wù)局,,只是財(cái)政部為了豐富會(huì)計(jì)科目,,非得搞個(gè)新科目,叫做遞延所得稅資產(chǎn),。
還有一個(gè)兄弟科目:遞延所得稅負(fù)債,。書(shū)上解釋看多,無(wú)非就是:其他應(yīng)付款--稅務(wù)局這個(gè)意思,。
接本題,,換一下,稅務(wù)局說(shuō),,此次認(rèn)同50萬(wàn)折舊,,利潤(rùn)90萬(wàn)。不是你會(huì)計(jì)上面折舊40萬(wàn),,利潤(rùn)100萬(wàn),。
感動(dòng),有這么好的事嗎?有時(shí)候,,他們心情好,,也有,不過(guò),,你也不要高興太早,,出來(lái)混,早晚要還,,以后稅務(wù)局還是要讓你還,。
會(huì)計(jì)如何做分錄:
第一步:不管稅務(wù)局有大方,我會(huì)計(jì)還是會(huì)計(jì),。仍按100萬(wàn)計(jì)提所得稅費(fèi)用,,100萬(wàn)*25%=25萬(wàn)
第二步:確定稅務(wù)局應(yīng)納稅額,90萬(wàn)*25%=22.5萬(wàn)
第三步:確定差額:-2.5萬(wàn)(稅務(wù)局22.5萬(wàn)-會(huì)計(jì)25萬(wàn))
分錄怎么寫(xiě)?
借:所得稅費(fèi)用 25萬(wàn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 22.5萬(wàn)
遞延所得稅負(fù)債 2.5萬(wàn)
小規(guī)律:如何來(lái)判斷遞延所得稅負(fù)債 /資產(chǎn),,一般確認(rèn)時(shí),,借方為資產(chǎn),貸方為負(fù)債,。
責(zé)任編輯:初曉微茫
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