一,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作大致環(huán)節(jié)如下：

　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,。

　　2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,。

　　3,、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

　　4,、根據(jù)記賬憑證匯總,、編制科目匯總表 ,。

　　5,、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

　　6,、根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,。

　　如果企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多,，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬,。但實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中,。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去的。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)thldl.org.cn可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,，十天,，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表,。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的,。

　　二,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作具體內(nèi)容分析：

　　1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)經(jīng)理或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,，會(huì)計(jì)主管人員簽字后才能做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐�通過(guò)科目匯總表試算平衡,，保證記錄不出錯(cuò)),，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬,。

　　2、月末要注意計(jì)提折舊,，攤銷待攤費(fèi)用等,，若是新成立的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 ,。計(jì)提折舊的分錄是借：管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的,。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊,。比如城建稅，教育費(fèi)附加,，堤圍防護(hù)費(fèi)等,，由稅務(wù)決定。

　　3,、月末編制完科目匯總表之后,，編制兩個(gè)分錄,。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等) 貸：本年利潤(rùn),。第二個(gè)分錄：借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等),。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅,，計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率,，然后做記賬憑證,，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅( 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān),，但并不是虧損一定不交納所得稅,，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,，同時(shí)還要注意所得稅核算方法,，采用應(yīng)付稅款法時(shí),，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí),，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的),。

　　4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款,，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等),，負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),，應(yīng)付賬款等)，所有者權(quán)益(實(shí)收資料,，資本公積，未分配利潤(rùn),，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,，投資收益,，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。

　　關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字,。

　　5,、其余的就是裝訂憑證,，寫報(bào)表附注，分析情況表之類

　　三,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作報(bào)表分析問(wèn)題：

　　企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表,。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配,。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,，不同地區(qū)不同省要求不同,。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理,，財(cái)務(wù),，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額,，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,，在負(fù)債表上視同存貨,。你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn),，這樣不容易錯(cuò),，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)負(fù)債表的本年利潤(rùn)相吻合,。

　　四,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作抄、報(bào)稅說(shuō)明：

　　抄稅是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作開(kāi)發(fā)票使用的IC卡中,，然后將IC卡帶到國(guó)稅局去,，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金,，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作開(kāi)具陰陽(yáng)票,、大頭小尾票,，并控制企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的銷售收入,。

　　報(bào)稅、抄稅,、認(rèn)證,，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開(kāi)票,、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，具體操作順序如下：

　　1,、抄稅：

　　抄稅寫IC卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅

　　A,、抄稅起始日正常抄稅處理;

　　進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡,，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功

　　B、重復(fù)抄上月舊稅：

　　進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡,，確認(rèn)-→抄上月舊稅成功

　　C,、金稅卡狀態(tài)查詢

　　進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息

　　2、報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員,，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你IC卡上開(kāi)票信息,，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì),，然后進(jìn)行報(bào)稅處理,。

　　3,、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開(kāi)出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣,。

　　五,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作注意事項(xiàng)：

　　1、除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,，其余均在月末進(jìn)行,。

　　2、月末結(jié)現(xiàn)金,，銀行賬，一定要賬證相符,，賬實(shí)相符,，賬表相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，注意分析未達(dá)款項(xiàng),。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅,。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬,。每月分析往來(lái)的賬齡和金額,，包括：應(yīng)收，應(yīng)付,，其他應(yīng)收,，其他應(yīng)付,。

　　3,、增值稅,，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作才在國(guó)稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

　　4、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

　　5,、以工資為基數(shù)100%,，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%,，職工教育費(fèi)2.5%,，(稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除,。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作所得稅前扣除)。

　　6,、三險(xiǎn)一金：住房公積金,，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金,，失業(yè)保險(xiǎn)金

　　7,、流通企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作運(yùn)輸費(fèi),，裝卸費(fèi),，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,，工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作計(jì)入成本

　　8,、單位無(wú)工會(huì)組織的,，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),，更不必計(jì)提后再調(diào)整,。所得稅只須每季提一次,，不需每月計(jì)提,。

　　9,、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,，如有特殊情況方可,。

　　10、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi),，住宿費(fèi),，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi),，行李運(yùn)費(fèi),，雜費(fèi)

　　11、現(xiàn)金日記賬保存25年