1.現(xiàn)金收支的賬務處理

　　(一)從銀行提取現(xiàn)金,，根據(jù)支票存根記載的提取金額，借記本科目,，貸記“銀行存款”科目;將現(xiàn)金存入銀行,，根據(jù)銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián),，借記“銀行存款”科目，貸記本科目,。

　　(二)因支付職工出差費用等原因所需的現(xiàn)金,，按支出憑證所記載的金額,，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目;收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時,，按實際收回的現(xiàn)金,，借記本科目，按應報銷的金額,，借記“管理費用”等科目,，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目,。

　　(三)因其他原因收到現(xiàn)金,，借記本科目，貸記有關科目;支出現(xiàn)金,，借記有關科目,，貸記本科目。

　　2.企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”,，由出納人員根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù),、現(xiàn)金支出合計數(shù)和賬面余額，并將賬面余額與實際庫存數(shù)核對,，做到賬款相符,。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算,。

　　3.每日終了結算現(xiàn)金收支,、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應當計入當期損益：如為現(xiàn)金短缺,，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠�,，借記“其他應收款”或“現(xiàn)金”等科目，按實際短缺的金額扣除應由責任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~,，借記“管理費用”科目,，貸記本科目;如為現(xiàn)金溢余，應按實際溢余的金額,，借記本科目,，屬于應支付給有關人員或單位的，貸記“其他應付款”科目,，現(xiàn)金溢余金額超過應付給有關單位或人員的部分,，貸記“營業(yè)外收入”科目。