(1)其他貨幣資金是指除庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款,、銀行匯票存款,、信用卡存款,、信用證保證金存款、存出投資款等,。

　　(2)其他貨幣資金應(yīng)該根據(jù)類別(外埠存款,、銀行本票存款、銀行匯票存款,、信用卡存款,、信用證保證金存款、存出投資款等)進(jìn)行明細(xì)核算,。

　　(3)其他貨幣資金的主要賬務(wù)處理：

　�,、倨髽I(yè)將銀行存款轉(zhuǎn)做其他貨幣資金時(shí),，借記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”，貸記“銀行存款”;

　�,、趯⒍嘤噘Y金從其他貨幣資金賬戶轉(zhuǎn)回時(shí),，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”,。

　　(4)本科目期末余額在借方,，表示企業(yè)各項(xiàng)其他貨幣資金的期末金額。

　　【例】甲企業(yè)要委托某證券公司從深圳證券交易所購(gòu)入A上市公司股票,，先在該公司以企業(yè)名義開立證券資金戶頭并存入資金800萬,。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借： 其他貨幣資金——存出投資款 8 000 000

　　　　貸： 銀行存款 8 000 000

　　該證券公司從深圳證券交易所購(gòu)入A上市公司股票50萬股(假設(shè)價(jià)值為600萬元)，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn),。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：交易性金融資產(chǎn) 6 000 000

　　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款 6 000 000

　　甲企業(yè)將多余的資金轉(zhuǎn)回原開戶銀行,。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款 2 000 000

　　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款 2 000 000