什么是未達賬項:未達賬項是指銀行收,、付款結算憑證在企業(yè)和開戶銀行之間傳遞時,由于收到憑證的時間不同而發(fā)生的有些憑證一方已經(jīng)入賬,,而另一方尚未入賬,,從而造成企業(yè)銀行存款日記賬記錄與銀行對賬單記錄不符現(xiàn)象的某些賬款,。未達賬項是銀行存款收付結算業(yè)務中的正常現(xiàn)象,,主要有以下4種情況:
一是銀行已經(jīng)收款入賬,,而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項,如,,委托銀行收款等,。
二是銀行已經(jīng)付款入賬,而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而末付款入賬的款項,,如,,借款利息的扣付、托收無承付等,。
三是企業(yè)已經(jīng)收款入賬,,而銀行尚未辦理完轉賬手續(xù)因而未收款入賬的款項,如,,收到外單位的轉賬支票等,。
四是企業(yè)已經(jīng)付款入賬,而銀行尚未辦理完轉賬手續(xù)因而未付款入賬的款項,,如,,企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉賬等。
出現(xiàn)第一和第四種情況時,,會使開戶單位銀行存款賬面余額小于銀行對賬單的存款余額;出現(xiàn)第二種和第三種情況時,,會使開戶單位銀行存款賬面余額大于銀行對賬單的存款余額。無論出現(xiàn)哪種情況,,都會使開戶單位存款余額與銀行對賬單存款余額不一致,,很容易開出空頭支票,對此,,必須編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調節(jié),。
責任編輯:初曉微茫
- 上一篇文章: 銀行賬戶:更換銀行印鑒所需資料
- 下一篇文章: 出納憑證:所附原始憑證的張數(shù)的計算和填寫