83．國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍有哪些,？

　　按照國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　�,。╨）職工工資,、津貼,。

　�,。�2）個人勞務(wù)報酬,。

　�,。�3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)繪個人的科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù)、體育等各種獎金,。

　�,。�4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

　�,。�5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　�,。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。

　　（7）結(jié)算起點以下的零星支出,。

　�,。�8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　84．庫存現(xiàn)金限額的核定原則和方法是什么,？

　　庫存現(xiàn)金限額,，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額,，由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定,。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當(dāng)放寬,，但最高不得超過15天,。

　　一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額,。

　　凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現(xiàn)金限額,；獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶,，但需要保留現(xiàn)金,，也要核定庫存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內(nèi),；商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留找零備用金,，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要核定,，但不包括在單位庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是：

　　庫存現(xiàn)金＝前一個月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)

　　85．怎樣辦理庫存現(xiàn)金限額,？

　　核定庫存現(xiàn)金限額是現(xiàn)金管理的一項重要制度,。辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序為：首先，填制現(xiàn)金庫存限額申請批準(zhǔn)書,；然后,，報送開戶銀行簽署審查批準(zhǔn)意見和核定數(shù)額。

　　庫存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準(zhǔn)后,，開戶單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守,，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫存現(xiàn)金不足限額時,，可向銀行提取現(xiàn)金,，不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次,，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展,、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請,，經(jīng)批準(zhǔn)后,，方可進(jìn)行調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現(xiàn)金,。

　　86．什么是現(xiàn)金收支手續(xù),？

　　為了加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會計人員必須分清責(zé)任,，嚴(yán)格執(zhí)行賬,、錢、物分管的原則,，實行相互制約,，加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的手續(xù)。

　　第一,，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計劃,，并按計劃組織現(xiàn)金收支活動。

　　第二,，企業(yè)的會計部門,，出納工作和會計工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理,，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金,。

　　第三，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，保證現(xiàn)金安全完整,。出納人員每天盤點現(xiàn)金實有數(shù),，與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，保證賬實相符,。企業(yè)會計部門必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤點,，及時發(fā)現(xiàn)或防止差錯以及挪用、貪污,、盜竊等不法行為的發(fā)生,。如果出現(xiàn)長短款，必須及時查找原因,。

　　第四,，一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對方付款憑證,，也應(yīng)開出收據(jù)交付款人,，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé),；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款,，按要求也應(yīng)當(dāng)分開，由兩個經(jīng)辦人分工辦理,，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù),，出納人員據(jù)以收款，以防差錯與作弊,。

　　第五,，一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬，當(dāng)天送存銀行,，如收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的,，也應(yīng)在第二天送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的,，應(yīng)取得開戶銀行同意后,，按雙方協(xié)商的時間送存。

　　第六,，不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位,、個人存人或支取現(xiàn)金。

　　第七,，一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,，出納人員才能據(jù)以付款,，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管,。

　　87．什么是坐支,？坐支是否一律禁止？

　　所謂坐支是指企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出,。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定,，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取,，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出（即坐支）,。這主要是因為坐支使銀行無法準(zhǔn)確掌握各單位的現(xiàn)金收入來源和支出用途；干擾開戶銀行對各單位現(xiàn)金收付的管理,，擾亂國家金融秩序,，因此坐支現(xiàn)金是違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，會受到財經(jīng)紀(jì)律的處罰,。

　　坐支也不是一律都禁止的,。按照規(guī)定，企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體、部隊因特殊需要確實需要坐支現(xiàn)金的,，應(yīng)事先向開戶銀行提出申請,，說明申請坐支的理由、用途和每月預(yù)計坐支的金額,，然后由開戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查,，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定,，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書內(nèi)同時申請坐支,，說明坐支的理由、用途

和金額,，報開戶銀行審查批準(zhǔn),，也可以專門申請批準(zhǔn)。 

　　按照有關(guān)規(guī)定,，允許坐支的單位主要包括：

　�,。╨）基層供銷社、糧店,、食品店,、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項,。

　�,。�2）郵局以匯兌收入款支付個人匯款,。

　　（3）醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金,、伙食費及支付輸血費等,。

　　（4）飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項等,。

　�,。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。

　　單位應(yīng)嚴(yán)格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金,，不得超過該范圍和限額,，并在單位的現(xiàn)金賬上如實加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的坐支情況,，坐支單位應(yīng)定期向銀行報送坐支金額和使用情況,。