5．出納工作的職能是什么,？　　　　　　　　　　　　　 

　　出納工作,，是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來(lái)講,，其職能可概括為收付,、反映、監(jiān)督,、管理四個(gè)方面。

　�,。�1）收付職能,。

　　出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付,、往來(lái)款項(xiàng)的收付,，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金,、票據(jù)和金融證券的收付和辦理,，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手,。

　�,。�2）反映職能。

　　出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位,，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬,、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算,，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整,、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此,，反映職能是出納工作的主要職能之一,。

　　（3）監(jiān)督職能,。

　　出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督,。

　�,。�4）管理職能。

　　出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能,。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管,，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究,，為企業(yè)投資決策提供金融信息,，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估,、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在。

　　6．出納人員的職責(zé)是什么　　　　　　　　　　　　　

　　出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié),，涉及的是現(xiàn)金收付,、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人,、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益,，工作出了差錯(cuò)，就會(huì)造成不可挽回的損失,。因此,，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件,。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：

　�,。�1）按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍,，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付,；遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行,；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié),，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，及時(shí)查對(duì),；銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符,，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整,。

　　（2）根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí),，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證,，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額。

　�,。�3）按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯,、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作,，隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展,，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要,。出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度,，及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯,、付匯,；避免國(guó)家外匯損失。

　�,。�4）掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算,。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪,、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面,。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算漏洞,。

　�,。�5）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如國(guó)庫(kù)券、債券,、股票等）的安全與完整,。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺,，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償,。
　　（6）保管有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票,。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要,，在實(shí)際工作中,，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。對(duì)此,，出納員必須高度重視,，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常,，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管,，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

　　7．出納人員的權(quán)限有哪些,？　　　　　　　　　　　　　

　　根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下權(quán)限：

　�,。�1）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為,。

　　《會(huì)計(jì)法》是我國(guó)會(huì)計(jì)工作的根本大法,，是會(huì)計(jì)人員必須遵循的重要法律�,！稌�(huì)計(jì)法》第三章第十六條,、第十七條、第十八條,、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定,。這些規(guī)定，為出納員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障,。出納員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì),、貫徹這些法規(guī),，充分發(fā)揮出納工作的“關(guān)卡”、“前哨”作用,，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,、抵制不正之風(fēng)做出貢獻(xiàn)。

　�,。�2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力,。

　　現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納員開(kāi)展工作必須遵照?qǐng)?zhí)行的法規(guī)。這些法規(guī),，實(shí)際上是賦予了出納員對(duì)貨幣資金管理的職權(quán),。例如，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,，要求各單位的庫(kù)存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi),，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門(mén)利用社會(huì)資金進(jìn)行有計(jì)劃放款提供了資金基礎(chǔ),。因此,，出納工作不是簡(jiǎn)單的貨幣資金的收收付付，不是無(wú)足輕重的點(diǎn)點(diǎn)鈔票,，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來(lái)才能體會(huì)到,。

　�,。�3）管好用好貨幣資金的權(quán)力。

　　出納工作每天和貨幣資金打交道,，單位的一切貨幣資金往來(lái)都與出納工作緊密相聯(lián),，貨幣資金的來(lái)龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢,，出納員都清清楚楚,。因此，提出合理安排利用資金的意見(jiàn)和建議,，及時(shí)提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)信息,，也是出納員義不容辭的責(zé)任。出納員應(yīng)拋棄被動(dòng)工作觀念,，樹(shù)立主動(dòng)參與意識(shí),，把出納工作放到整個(gè)會(huì)計(jì)工作、經(jīng)濟(jì)管理工作的大范圍中,，這樣,，既能增強(qiáng)出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開(kāi)辟了新的視野,。