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出納崗工作完全流程手冊(cè)

2008-8-19 16:40:18本站原創(chuàng)字體:

    出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié),,涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng),,而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人,、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益,工作出了差錯(cuò),,就會(huì)造成不可挽回的損失,。因此,明確出納崗位的職責(zé)和流程,,是做好出納工作的起碼條件,。

    (一)現(xiàn)金收付

    1,、收現(xiàn)

    根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)(銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票)收款——→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致,、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

    工資及固定資產(chǎn)崗(水電費(fèi),、代收款項(xiàng))管理費(fèi)用崗(其他應(yīng)收款)銷(xiāo)售核算崗(貨款)成本核算崗(加工費(fèi)、材料款)

    注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù),,在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的,,核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位,。

    (2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù),,可以沒(méi)有交款人簽字,。

    2、付現(xiàn)

    (1)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核

    各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核

    (2)人工費(fèi),、福利費(fèi)發(fā)放

    憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款(包括車(chē)間工資差額,、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng))——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

    3,、現(xiàn)金存取及保管

    每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金,、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3:30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行

    注:(1)下午下班后,現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi),。

    (2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從,,注意保密,確保資金安全,。

    4,、管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),,并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額,。

    (二)銀行存款收付

    1、銀收

    (1)收貨款

    整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票,、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì)

    (2)其他項(xiàng)目收款

    收到除貨款以外項(xiàng)目的支票,、匯票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位

    (3)貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位

    2、銀付

    (1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

    根據(jù)付款審批單(計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核,,計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開(kāi)具支票(匯票,、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱(chēng))——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證 ——→材料核算崗(材料采購(gòu)) ——→成本核算崗(外協(xié)加工,、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用) ——→管理費(fèi)用崗(管理部門(mén)用款) ——→銷(xiāo)售費(fèi)用崗(銷(xiāo)售部門(mén)用款) ——→工資福利崗(工資兌現(xiàn),、福利) ——→及固定資產(chǎn)崗(GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建)

    注:(a)開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整,,禁止簽發(fā)空白金額,、空白收款單位的支票,。

    (b)開(kāi)出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱(chēng)應(yīng)與合同,、發(fā)票一致,。

    (c)有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén),一律不辦理付款業(yè)務(wù),。

    (2)打卡工資

    根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

    注:(a)每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行,,并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。

    (b)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行,。

    (3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

    憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

    (4)還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗

    (5)交稅

    ①完稅

    收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票(附付款審批單)——→填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單

    ② 進(jìn)稅卡

    憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批——→開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單 ——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

    ③從稅卡交稅

    收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

    (6)及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,,對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理,。

    3,、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額,隨時(shí)掌握各銀行存款余額,,避免空頭,。

    4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱(chēng),、開(kāi)戶銀行名稱(chēng),、銀行賬號(hào))。

    (三)工作要求

    1,、 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度,。

    2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,,做好與各崗位的銜接工作,。

    3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金,,妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券,,保證資金安全,。

    4,、 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬,,做到日清月結(jié),。

    5、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額,,禁止簽發(fā)空頭支票,。

    6、 樹(shù)立良好的窗口形象,。

責(zé)任編輯:dingsk

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